Проживание на Мальте

ЮРИДИЧЕСКИЕ УСЛУГИ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, КОНСАЛТИНГ, КОРПОРАТИВНОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ

Мальта - идеальное место для проживания. Помимо ее мягкого климата, безопасной окружающей среды и гостеприимного англоговорящего населения, Мальта предлагает широкий диапазон преимуществ для людей, стремящихся стать резидентом на острове, учитывая его выгодный налоговый режим и конкурентоспособную стоимость проживания.

Любой гражданин Евросоюза или стран Европейской экономической ассоциации, также как и гражданин любой другой страны, проживающий на Мальте больше трех месяцев, нуждается в разрешении иммиграционных властей на проживание. Оно предоставляется на определенных основаниях, некоторые из которых упомянуты ниже.

Обычное проживание

Обычное проживание на Мальте подразумевает физическое проживание на острове в течение шести месяцев и более. Смена места жительства со страны с высокими налогами на страну с более низкими налогами доступна как гражданам Евросоюза или стран Европейской экономической ассоциации, так и лицам, не являющимся гражданами вышеупомянутых стран. Не существует минимального требования к стоимости недвижимости нерезидентов, стремящихся приобрести обычное место жительства на Мальте, если нет потребности в получении разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), которое применяется при определенных обстоятельствах.

Определяющие требования, которые варьируются в зависимости от того, является ли человек, стремящийся получить обычное место жительства на Мальте, гражданином стран Евросоюза или Европейской экономической ассоциации или гражданином другой страны, могут быть легко удовлетворены, что делает приобретение обычного проживания на Мальте еще более привлекательным.

Граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации

Существуют различные условия, согласно которым граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации могут стать обычными резидентами на Мальте, которые включают в себя экономическую самообеспеченность, трудовую занятость, образование и открытие бизнеса, наиболее популярные из которых приведены ниже.

Экономическая самообеспеченность

Этот критерий требует от гражданина доказательств того, что он в состоянии обеспечить себя и сопровождающих его иждивенцев, являются финансово устойчивым и не нуждается в какой-либо финансовой поддержке со стороны мальтийского Правительства. В настоящее время требования для граждан Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации установлены на отметке 14 000 общего капитала или 92,32 еженедельного дохода на человека, не состоящего в браке и 23 300 общего капитала или 108,63 еженедельного дохода для супружеских пар. Кроме того, дополнительные 8,15 требуются на каждого иждивенца.

Трудовая занятость

Второе основание, по которому граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации могут стать обычными резидентами на Мальте это трудовая занятость. Следовательно, человек должен принять предложения о работе или найти работу на Мальте самостоятельно, работать как наемный работник или работать не по найму. В качестве альтернативы, физическое лицо может основать свое дело и работать на свой собственный бизнес.

Образование

Студентам любой аккредитованной частной школы, колледжа или университета Мальты предоставляется право на временное проживание на весь период обучения. Если учащийся не достиг совершеннолетия, его или ее законный опекун может подать заявление на право проживания на Мальте для его сопровождения. Данное лицо обязано подтвердить свой регулярный доход и наличие подходящего места жительства.

Члены семьи

Членам семьи гражданина Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации предоставляется право сопровождать заявителя, однако его дальним родственникам и партнеру автоматическое право проживания на Мальте не предоставляется. Вышеупомянутые родственники должны подтвердить, что они являются иждивенцами заявителя. Более того, партнер заявителя должен подтвердить, что его отношения с заявителем были прочными на протяжении последних двух лет.

Постоянное место жительства

На постоянное место жительства могут претендовать граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и их члены семьи, непрерывно проживающие легально на территории Мальты в течение пяти лет. «Непрерывным» период считается в случае, если заявитель не отсутствовал в стране более шести месяцев в году. В течение вышеупомянутых пяти лет заявитель должен быть трудоустроен, владеть собственным бизнесом, учиться или быть экономически независимым.

Граждане других стран

Определяющие требования для приобретения обычного места жительства на Мальте в отношении граждан других стран отличаются от тех, которые применяются к гражданам Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации. Ниже мы приведем некоторые из них.

Трудовая занятость

Физическим лицам, не являющимся гражданами Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации, требуется разрешение на работу на Мальте. Оно выдается после удовлетворения некоторых определенных критериев. В приоритете находятся кандидаты, задействованные в сфере финансовых услуг и информационных технологий, поэтому им может быть легче получить разрешение на работу.

Самозанятость

Для того, чтобы подать заявление на приобретение статуса работающего не по найму, гражданин другой страны, должен отвечать хотябы одному из следующих условий:

  • Инвестировать на Мальте по крайней мере 100 000 в качестве капиталовложения в течение 6 месяцев с даты выдачи разрешения на работу. Капиталовложение должно состоять из основных активов (таких как недвижимое имущество, заводы и станки) и использоваться в деловых целях, как отражено в бизнес-плане, представленном вместе с заявлением. Договоры на аренду не подходят. Аналогично, такие расходы, как зарплата и легальные сборы не могут быть включены в 100 000, которые инвестируются посредством минимальных инвестиций;
  • Быть высококвалифицированным новатором с надежным бизнес-планом (представляется вместе с заявлением), который привлечет к трудоустройству по крайней мере трех граждан стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в течение восемнадцати месяцев после учреждения бизнеса;
  • Быть единственным представителем иностранной компании (с надежной репутацией и основанной по крайней мере за три года до подачи заявления за границей), которая хочет открыть свое отделение на Мальте;
  • Быть управлящим проекта, который был официально одобрен Мальта Энтерпрайз и о котором было официально извещено в Службу трудоустройства и образования (ETC).

Безусловное обязательство, которое может содержаться в заявлении, относительно предоставления рабочих мест гражданам стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в дополнение к своим сотрудникам, может способствовать благоприятному рассмотрению заявления.

Акционеры / Конечные бенефициарные владельцы компаний-резидентов Мальты

Для того чтобы претендовать на право проживания на Мальте на данном основании, гражданином другой страны должно выполняться одно из нижеперечисленных условий:

  • Полностью оплаченный акционерный капитал, не менее 100 000, не освобождаемый от залогового обременения, который не может быть уменьшен или передан третьей стороне в течение первых двух лет с момента выдачи лицензии на трудоустройство;
  • Капиталовложение по крайней мере 100 000, которое должно использоваться компанией. Капиталовложение должно состоять из основных активов (таких как недвижимое имущество, заводы и станки) и использоваться в деловых целях, как отражено в бизнес-плане, представленном вместе с заявлением. Договоры на аренду не подходят.
  • Компания руководит проектом, который был официально утвержденным Мальта Энтерпрайз и о котором было официально извещено в Службу трудоустройства и образования (ETC).

Безусловное обязательство, которое может содержаться в заявлении, относительно предоставления рабочих мест гражданам стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в дополнение к своим сотрудникам, может способствовать благоприятному рассмотрению заявления.

В случаях, когда директор не является акционером, заявление не должно удовлетворять вышеупомянутым критериям, однако, оно будет рассмотрено в соответствии с особенностями рынка труда. Они включают в себя многие аспекты, такие как ситуация в стране касательно спроса и дефицита заявленных рабочих мест, а также уровень навыков граждан других стран, опыт работы и общее соответствие заявленной позиции.

Долгосрочное проживание для граждан других стран

Долгосрочный статус места жительства может быть предоставлен физическим лицам, проживающим законно на Мальте в течение пяти непрерывных лет. Термин «непрерывно» означает, что такие физические лица в течении этих пяти лет не должны покидать пределы Мальты более, чем на шесть месяцев подряд на протяжении одного любого год за период в пять лет, а и в дальнейшем не должны находиться за пределами Мальты в течение более, чем десяти месяцев в этот пятилетний срок.

Кроме того, гражданин другой страны, которому другое государство-член Евросоюза или Европейской экономической ассоциации предоставило статус долгосрочного резидента, может проживать на Мальте в течение периода, превышающего три месяца, если он работает в качестве наемного работника или не по найму, при условии, что у такого гражданина есть разрешение на работу, если он проходит профессиональное обучение или получает образование, или занимается другой подобной деятельностью.

Гражданин другой страны, которому предоставляется право на долгосрочное проживание на территории Мальты, обладает равными правами с гражданами Мальты на трудоустройство, организацию собственного бизнеса, условия работы и образование.

Временное проживание на период обучения

Студентам любого аккредитованного частного колледжа или университета Мальты предоставляется право на временное проживание на весь период обучения. Если учащийся не достиг совершеннолетия, его или ее законный опекун может подать заявление на право проживания на Мальте для его сопровождения. Данное лицо обязано подтвердить свой регулярный доход и наличие подходящего места жительства.

Партнеры

Иностранные партнеры мальтийских граждан обладают возможностью подать заявление на проживание на Мальте в случае, если они продемонстрируют постоянный доход не менее чем 8 885, и если их отношения с заявителем длятся на протяжении последних двух лет. В случае, если партнерство продолжается на протяжении пяти лет, выдается разрешение на проживание на три года.

Члены семьи

Гражданин другой страны, легально проживающий на территории Мальты, имеет право подать документы на воссоединение семьи, а именно с супругами старше 21 года и малолетними детьми не старше 18 лет не состоящими в браке. Данное право предоставляется гражданину другой страны, если у него/нее имеются обоснованные планы на дальнейшее постоянное проживание на территории Мальты, подходящее место жительства для семьи и регулярный доход эквивалентный средней заработной плате на Мальте и дополнительно включающий в себя 20% от средней заработной платы на каждого члена семьи. Более того, гражданин другой страны, который является спонсором членов своей семьи, обязан легально проживать на территории Мальты в течение двух лет. Члены воссоединенной семьи имеют право на трудоустройство и образование, как и заявитель. После того, как семья проживет на территории Мальты пять лет, членам семьи будет выдано независимое разрешение на жительство.

Граждане других стран, которые не удовлетворяют вышеупомянутым условиям, легально проживающие на территории Мальты, также могут подать заявление на разрешение на проживание для членов их семей, так как данные дела рассматриваются в соответствии с их собственными качествами, доходом спонсора, продолжительности проживания и рода занятий.

Подоходный налог

Физические лица, проживающие, но не домицилированные на Мальте, облагаются подоходным налогом на доходы и прирост капитала, возникший на Мальте и доходы, возникшие за пределами Мальты, но полученные на Мальте. Прирост капитала, возникший за границей, но переведенный на Мальту, не облагается никаким налогом. Индивидуальный подоходный налог взимается по возрастающей шкале до максимума, составляющего 35%, что проиллюстрировано в следующих таблицах:

Ставки для не состоящих в браке
Налогооблагаемый доход Ставка % Вычет
0-8,500 0 0
8,501-14,500 15 1,275
14,501-19,500 25 2,275
19,501-60,000 32 4,090
60,001 и более 35 5,890
Ставки для состоящих в браке
Налогооблагаемый доход Ставка % Вычет
0-11,900 0 0
11,901-21,200 15 1,785
21,201-28,700 25 3,905
28,701-60,000 32 5,914
60,001 и более 35 7,714
Ставки для родителей
Налогооблагаемый доход Ставка % Вычет
0-9,300 0 0
9,301-15,800 15 1,395
15,801-21,200 25 2,975
21,201-60,000 32 4,459
60,001 и более 35 6,259

Для того чтобы родитель мог воспользоваться данной системой исчисления, он должен соответствовать следующим условиям:

  • он / она имел на иждивении ребенка или оплачивал алименты (в соответствии с решением суда) на своего ребенка;
  • данный ребенок был не старше 18 лет или не старше 21 года в случае, если он получал образование третьей ступени по очной форме обучения;
  • данный ребенок не имел дохода с оплачиваемой работы, превышающего 2 400.

На данный момент ведутся обсуждения по поводу снижения максимальной процентной ставки с 35% до 25%.

Временное проживание

Экономически независимые граждане других стран имеют право на временное проживание на территории Мальты. Данные лица должны иметь средний годовой доход в размере 13 976 на одного человека, не состоящего в браке и 16 305 в случае супружеских пар. В дополнение к этому на каждого ребенка в возрасте до 18 лет ежегодно необходимо предоставить подтверждение о наличии денежных средств в размере 2 329.

Физические лица, находящиеся на Мальте по какой-либо временной причине без намерения приобрести здесь постоянное место жительства, а также те, кто не проживал на Мальте более шести месяцев в течении календарного года, не должны облагаться на Мальте налогом в отношении их внешних доходов и прибыли, независимо от того, переведены они на Мальту или нет. Они облагаются налогом на Мальте исключительно в отношении дохода и прироста капитала возникшего здесь.

Схема проживания для частных лиц с высоким доходом

Граждане Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии

Недвижимость

Заявители обязаны обладать соответсвующим имуществом, которое должно являться их недвижимостю на Мальте, приобретенной после 1-го января 2011 и цена которых составляет не менее 400 000, при этом данная недвижимость должна служить местом проживания заявителя и любого сопровождающего его члена семьи. В качестве альтернативы, заявитель может решить арендовать недвижимость на Мальте не менее, чем за 20 000 в год.

Полученные и утвержденные заявления для получения постоянного проживания

Установленная минимальная стоимость в 116 000 применяется к недвижимости, приобретенной до 14-го сентября 2011, или любому заключенному договору о продажи, вступающему в силу до этой даты, при получении разрешения на постоянное проживание. Более того установленный порог в 4 150 применяется к договорам аренды, заключеным до 14-го сентября 2011.

Такое обладание соответсвующим имуществом не дает права на аренду или субаренду этой недвижимости.

Финансовые ресурсы и Страхование

Заявитель также должен иметь стабильный и регулярный доход, который должен являться достаточным для обеспечения как собственных нужд, так и нужд сопровождающих заявителя иждивенцев. Поэтому заявители должны быть экономически самообеспеченными, а также заявитель и его иждивенцы должны иметь медицинскую страховку, покрывающую территорию Евросоюза. Новое требование заключается в том, что физическое лицо должно пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, чтобы получить разрешение согласно вышеуказанной схеме.

Режим налогообложения

Налог взимается по ставке 15 процентов на иностранный доход, переведенный на Мальту, а также предоставляется возможность требовать освобождения от двойного налогообложения. Минимальный ежегодный налог составляет 20 000 и 2 500 на каждого иждивенца, после подачи заявления об освобождении от двойного налога. Доход, возникший на Мальте, будет облагаться налогом по ставке 35 процентов. Бенефициарий этой схемы и его или ее супруг не имеют возможности выбора разных систем вычисления налога. Бенефициарий также обязан выплачивать предварительные налоги. Вышеупомянутые минимальные суммы подлежащие уплате налогов не возвращаются, и минимальный налог, подлежащий уплате в течение первого года, должен быть выплачен не позже даты подачи налоговой декларации и не подвергается выплате предварительных налогов.

Граждане других стран, не входящие в Евросоюз, страны Европейской экономической ассоциации и Швейцарии

Недвижимость

Заявители обязаны обладать соответствующим имуществом, которое должно являться их недвижимостью на Мальте, приобретенной после 1-го января 2011, и цена которых составляет не менее 400 000, при этом данная недвижимость должна служить местом проживания заявителя и любого сопровождающего его члена семьи. В качестве альтернативы, заявитель может решить арендовать недвижимость на Мальте не менее, чем за 20 000 в год.

Такое обладание соответсвующим имуществом не дает права на аренду или субаренду этой недвижимости.

Финансовые ресурсы и Страхование

Заявитель должен иметь стабильный и регулярный доход, который должен являться достаточным для обеспечения как собственных нужд, так и нужд сопровождающих заявителя иждивенцев. Поэтому заявители должны быть экономически самообечпеченными, а также заявитель и его иждивенцы должны иметь медицинскую страховку, покрывающую территорию Евросоюза. Физическое лицо должно пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, чтобы получить разрешение согласно вышеуказанной схеме.

Более того, физические лица, не являющиеся гражданами Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии должны бегло говорить по-английски или по-мальтийски.

Режим налогообложения

Налог взимается по ставке 15 процентов на иностранный доход, переведенный на Мальту, а также предоставляется возможность требовать освобождения от двойного налогообложения. Минимальный ежегодный налог составляет 25 000 и 5 000 на каждого иждивенца, после подачи заявления об освобождении от двойного налога. Доход, возникший на Мальте, будет облагаться налогом по ставке 35 процентов. Бенефициарий этой схемы и его или ее супруг не имеют возможности выбора разных систем вычисления налога. Бенефициарий также обязан выплачивать предварительные налоги. Вышеупомянутые минимальные суммы подлежащие уплате налогов не возвращаются, и минимальный налог, подлежащий уплате в течение первого года, должен быть выплачен не позже даты подачи налоговой декларации и не подвергается выплате предварительных налогов.

Въезд и пребывание на Мальте

При ходатайстве на приобретение статуса физического лица с высоким уровнем дохода, заявитель, указывающий в своем заявлении, что он не намерен становиться долгосрочным резидентом Мальты, не может проводить время на Мальте более 9 месяцев за календарный год. Такое физическое лицо должно будет покинуть Мальту на минимальный срок, составляющий 3 месяца за календарный год, и не будет иметь право на статус долгосрочного резидента. В таких случаях заявитель не должен заключать соответствующий договор, чтобы извлечь выгоду из правил, относящихся к физическим лицам с высоким уровнем дохода. Однако, в случае, если заявитель, указывает в заявлении, что имеет намерение стать долгосрочным резидентом Мальты, должен стать участником соответствующего договора. Такой договор является соглашением, заключаемым между правительством Мальты и заявителем о том, что заявитель заплатит определенную сумму денежных средств в размере 500 000 Правительству Мальты.

Важно отметить, что особый налоговый статус, предоставляемый правилами, применяемыми к физическим лицам с высоким уровнем дохода, не предоставляет бенефициарию право въезжать, оставаться и проживать на Мальте в любое время на протяжении такого статуса. Хотя, исходя из такого статуса, можно было бы обратиться за соответсвтующей имиграционной документацией.

Условия, применяемые к гражданам и негражданам ЕС

Требования к минимальному сроку пребывания

Заявители не могут проводить более 183 дней в любой другой юрисдикции.

Регистрационные сборы

Одноразовая плата за регистрацию составляет 6 000 и взимается Правительством Мальты.

Обладателям разрешения также разрешается вести экономическую деятельность не территории Мальты.

Ежегодная декларация

Физическое лицо, получающее выгоду от применения к нему особого налогового статуса должно заполнять ежегодную налоговую декларацию, в которой должны быть указаны все изменения его финансового состояния, которые могут повлиять на особый налоговый статус.

Подача заявлений

Заявление на приобретение статуса физического лица с высоким уровнем дохода может быть подано только в Комиссию налогового управления через услуги лица, имеющего статус «официально зарегистрированного уполномоченного», зарегистрированного Комиссией налогового управления по делам физических лиц с высоким уровнем дохода. EMD, как официально зарегистрированный уполномоченный, может помочь Вам с Вашим заявлением на постоянное проживание в соответствии с этой схемой также, как и с любым налоговыми и юридическими требованиями.

Правила Пенсионной программы Мальты 2012

Данные правила, которые касаются пенсионеров, предлагают новую Программу налогообложения, присуждая специальный статус налогоплательщика Мальты гражданам Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии за исключением граждан Мальты. Бенефициарии имеют право оплатить налог по общей тарифной ставке 15 процентов от доходов из зарубежных источников, полученных ими или их иждивенцами на Мальте, в соответствии с минимальной суммой налога к оплате не менее 7 500, с дополнительными 500 за иждивенца и специального опекуна, если таковые имеются. Схема также предусматривает право требовать освобождения от двойного налогообложения. Любой доход, получаемый на Мальте, в свою очередь, должен был быть облагаемым налогами в размере 35 процентов от дохода.

Упомянутая Программа требует, чтобы ее претенденты, а именно, пенсионеры приобрели или арендовали недвижимое имущество на Мальте, или на Гозо, данная собственность должна быть занята исключительно претендентом, его членами семьи и любыми специальными опекунами, сопровождающими их. Рассматриваемая собственность, должна быть приобретена не менее чем за 275 000 если она находится на Мальте или 250 000 если она находится на Гозо. Минимальная сумма аренды составляет 9 600 в год для собственности, расположенной на Мальте или 8 750 в год для собственности, расположенной на Гозо. Данная собственность должна служить основным местом проживания для претендента.

Кроме того, чтобы иметь право на участие в данной программе, полная сумма пенсии должна быть получена на Мальте, данная пенсия должна составлять минимум 75 процентов налогооблагаемого дохода бенефициария. Претенденты и их сопровождающие иждивенцы должны иметь соответствующий полис медицинского страхования, предоставляющий страховую защиту от всех рисков по ЕС, обычно относящемуся к гражданам Мальты.

Бенефициарии данной Программы должны иметь постоянное место жительства за границей и не должны иметь намерений на постоянное место жительства на Мальте в течение 5 лет с даты подачи заявления на данную Программу. Кроме того претенденты не должны быть трудоустроены или пользоваться преимуществами любой другой схемы Мальты, присуждающей специальный статус налогоплательщика, и должны иметь действительный проездной документ.

Бенефициарии в соответствии с этой Программой, наделены правом занимать пост в совете директоров, не являясь исполнительным лицом компании-резидента Мальты или принимать участие в действиях, связанных с любым учреждением, трестом или фондом общественного характера, или любой подобной организации или организации лиц, имеющей общественный характер, занятой филантропическими, образовательными или научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами, выполняемыми на Мальте.

Важно отметить, что бенефициарии этой Программы должны проводить более 90 дней в течение календарного года на Мальте, за 5 лет в среднем, и не могут проводить более 183 дней под любой другой иностранной юрисдикцией. Наконец, у претендентов должны быть удовлетворительные результаты проверки на профессиональную пригодность и добросовестность, проводимой соответствующими организациями Мальты.

Соответствие вышеупомянутым квалификационным критериям проверяется ежегодно. Поэтому бенефициарии должны сохранить свою собственность в течение года или продлевать договор аренды, согласно вышеупомянутым требованиям, ежегодно, продлевать соответствующие медицинские страховые полисы и соответствовать минимальным требованиям пребывания описанных в общих чертах выше каждый год их пребывания в данном статусе.

Регистрационный сбор в размере 2 500 подлежит оплате мальтийским властям, заявления могут быть поданы только с помощью Зарегистрированного уполномоченного лица (ЗУЛ). EMD, как уполномоченное лицо, обладающее необходимыми лицензиями, может оказать помощь в течение всего процесса подачи заявления, а также с исполнением обязательств, требуемых Программой.

Высококвалифицированные специалисты

Посредством Официального уведомления 106 от 2011 ‘Правила для высококвалифицированных сотрудников, 2011’, были изданы новые правила, на основании которых частные лица, получающие доход от занятости согласно ‘списку лиц, имеющих право на занятие должности’ могут воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда вместо уплаты налога, согласно прогрессивной ставке налогообложения, достигающей 35 процентов. Внедрение вышеупомянутых правил должно привлечь экспатриантов, работающих в определенных специализированных секторах, вернуться на Мальту, продолжая увеличивать привлекательность Мальты в качестве обладающего высокой репутацией центра подготовки высококвалифицированных специалистов.

Работник, имеющий право на занятие должности может воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода полученного от реализации труда, если его годовой доход составит, по крайней мере, 75,000. Если доход превышает 5 миллионов, излишки будут освобождены от налогообложения. Право на занятие должности определено, как работа в компании, лицензируемой и/или признанной Департамент финансовых услуг Мальты (MFSA) или Департамент лотерейных и азартных игр (LGA). Кроме того область применения данных правил недавно была расширена, для компаний, которые находятся в сфере влияния Транспортной службы Мальты (ТМ), а именно, а именно обладающих Сертификатом Эксплуатанта (СЭ), выпущенным TM. Ниже перечислены приемлимые занятости:

MFSA1 LGA2 TM3
Руководитель (СEO), директор по управлению рисками (CRO), финансовый директор (CFO), исполнительный директор (COO), технический директор(CTO);; Руководитель, директор по управлению рисками (включая специалиста по борьбе с мошенничеством и специалиста по проведению расследований), финансовый директор, исполнительный директор, технический директор и коммерческий директор; Руководитель, директор по управлению рисками, финансовый директор, исполнительный директор (включая ответственного руководителя по авиации) и технический директор;
Управляющий портфелем активов, директор по инвестициям, старший коммерсант, старший аналитик (включая специалиста по структуризации), специалист по страхованию, ведущий специалист по размещению ценных бумаг, ведущий технический специалист отдела страхования; Специалист по компилированию, руководитель по науке и развитию (включая поисковую оптимизацию и системную архитектуру); Инспектор по поддержанию летной годности авиации, инспектор по летной эксплуатации и управляющий службой повышения квалификации в авиации;
Руководитель отдела маркетинга и руководитель отдела взаимоотношений с инвесторами Руководитель отдела маркетинга (включая руководителя по работе с каналами сбыта) и руководитель отдела взаимоотношений с инвесторами Руководитель отдела маркетинга

1. Вступивший в силу с 1 Января 2011
2. Вступивший в силу с 1 Января 2010
3. Вступивший в силу с 1 Января 2012

Для того, чтобы специалист мог воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, он должен удовлетворять следующим требованиям:

  • Частное лицо получает доход от занятости, являющейся предметом налогообложения на Мальте касаемо работы, выполненной на Мальте или касаемо любого периода вне Мальты в связи с такой работой;
  • Частное лицо имеет соответствующую профессиональную подготовку и опыт работы от пяти лет;
  • Частное лицо не пользовалось иными льготными преимуществами доступных инвестиционных услуг для экспатриантов;
  • Трудовой договор составлен в соответствии с мальтийским законодательством в отношении эффективности труда;
  • Частное лицо полностью декларирует в своей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц весь доход, полученный в рамках трудового договора;
  • Частное лицо не проживает на Мальте.

Частное лицо может быть лишено любого права без права на восстановление, если оно является гражданином другой страны и пребывает на Мальте в совокупности более четырех лет, или прямо или косвенно получает какое-либо недвижимое имущество, расположенное на Мальте, включая4 любые права на него.

Льготный тариф налогообложения предусматривает безвыездное пребывание граждан ЕЭС и Швейцарии на Мальте в течение последних пяти лет и граждан других стран - в течение четырех лет. Лица, которые были наняты в соответствии с трудовым договором, обуславливающим исполнение их обязательств на Мальте до 1 января 2009, не могут воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода.

Высококвалифицированные специалисты, возвращающиеся на Мальту для работы

Любое частное лицо, отмеченное в области высоких стандартов деятельности, возвращающееся на Мальту в качестве обычного резидента для работы, может воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда на Мальте. Это правило применимо к частным лицам, которые являлись резидентами Мальты как минимум в течение двадцати лет. Кроме того упомянутое частное лицо, не должно быть обычным резидентом Мальты в течение десять лет подряд до его/её возвращения.

Освобождение от двойного налогообложения

Резиденты Мальты защищены от двойного налогообложения соглашениями, которые устанавливают, что налог на один и тот же доход никогда не выплачивается дважды в разных странах. У Мальты существует разветвленная сеть соглашений во избежании двойного налогообложения. Большинство этих соглашений основанных на положениях Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и освобождение от уплаты происходит по кредитному методу, согласно которому предоставляется кредит на выплату налога иностранного государства. Там, где соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует, внутренними законами страны устанавливается другая форма освобождения от двойного налогообложения, именуемая односторонней льготой, которая по сути имеет те же юридические последствия.

Налоги на наследство и передачу права собственности

На Мальте не платяться налоги на наследство. Тем не менее, пошлина на документы и передачу прав собственности оплачивается наследником покойного; приобретателем недвижимого имущества, которое находится на Мальте и при унаследовании и приобретении акций мальтийских компаний

Тем не менее, такой пошлиной не облагается передача акций, осуществляемая акционерами коммерческих компаний, доля иностранного капитала которых в уставном капитале превышает 90%. Также, передача акций холдинговых компаний не облагается пошлиной, в случае, если более половины капитала обыкновенных акций, прав голоса и прав на получение прибыли принадлежат лицам, которые не являются резидентами Мальты. Руководствуясь настоящим исключением, пошлина устанавливается в следующих размерах: 5% - для недвижимого имущества, 2% - для акций.

Приобретение недвижимости

Нерезиденты могут свободно приобрести одну недвижимость на Мальте при условии получения разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP). Это ограничение не распространяется на недвижимость, находящуюся в Особо Отведенных Областях и в случае граждан стран ЕС, которые не проживали на Мальте непрерывно по крайней мере в течение пяти лет, на недвижимость, которая покупается как основное место проживания. С другой стороны, граждане стран ЕС, которые являются резидентами на Мальте в течение 5 лет, могут приобретать любое количество недвижимости.

Если один из супругов является гражданином ЕС, а другой супруг не является гражданином ЕС, то они оба могут воспользоваться иключением, описанным выше, и приобрести недвижимость без необходимости получения разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), при условии, что приобретения было сделано для основного места жительства.

Также исключением является приобретение недвижимого имущества гражданином ЕС для ведения своей предпринимательской деятельности или для предоставления услуг. В таком случае заявление, отражающаее намерение покупателя на приобретение, должно быть вложено в соответственный договор купли-продажи.

В случае, если покупатель требует разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), имущество должно удовлетворять определенному минимальному значению, которое периодически меняется.

Ввоз предметов домашнего обихода и мебели

Лица, получающие вида на жительство на Мальте, могут ввозить свои предметы домашнего обихода и мебель на Мальту без НДС и импортных пошлин. Таможенные органы могут потребовать от граждан других стран внести депозит или предоставить банковскую гарантию на сумму НДС/пошлин. После предоствления данных о пребывании на Мальте общей продолжительностью 200 дней за период 365 дней, депозит будет возвращен.

Информация по состоянию на 16 Января 2013 года

Для получения дополнительной информации обращайтесь в EMD по адресу: Vaults 13 - 16, Valletta Waterfront, FRN 1914, Malta
Тел: (+356) 2203 0000 Факс: (+356) 2123 7277 Эл. почта: info@emd.com.mt www.emd.com.mt

Вышеприведенная информация носит общий характер и не имеет целью отдельное рассмотрение какого-либо частного или юридического лица. Несмотря на то, что мы приложили все усилия для обеспечения точности и актуальности данной информации, мы не можем гарантировать, что такая информация будет точной на момент ее получения и останется точной в будущем. Компания EMD Advisory Services Ltd, ее руководство и сотрудники, партнеры и дочерние/ассоциированные компании/фирмы не несут какой-либо ответственности за любые действия, предпринятые на основании вышеприведенной информации, а также за любые ошибки и пропуски в данном документе. Прежде чем принимать решения на основании каких-либо рассматриваемых в данной брошюре вопросов, необходимо обратиться за профессиональной консультацией.

RU_V13U201301