Juego remoto en Malta

Malta se ha convertido en el centro europeo para el juego remoto en línea y expide licencias a empresas que operan en este sector y que ofrecen servicios como casino, póquer, apuestas deportivas, P2P, loterías, así como venta de software mediante medios de comunicación a distancia. Gracias al Remote Gaming Regulations (Reglamento en Materia de Juego Remoto) del 2004, los operadores de juegos en línea a distancia con sede en Malta gozan de un régimen jurídico estable, así como de incentivos fiscales muy atractivos y tasas de impuestos ventajosas ya sea a nivel corporativo que sobre el juego.

¿Por qué Malta?

  • Estado miembro de la UE en donde el juego remoto es legal y regulado mediante una legislación adecuada que permite a los operadores del sector libre movimiento de bienes y servicios.

  • Régimen muy conveniente que ofrece tasas ventajosas tanto sobre los impuestos corporativos como sobre el juego.

  • Derechos de licencia bajos.

  • Reputación como jurisdicción bien regulada que salvaguarda los intereses de los operadores de juegos y de los jugadores.

  • Altos estándares contra el lavado de dinero.

  • Un clima de estabilidad política y económica.

  • La presencia de instituciones para los servicios financieros de reconocido prestigio y bien reguladas, así como sistemas de pago en línea seguros.

  • Una extensa red de tratados sobre la doble imposición y otras leyes en materia.

  • La posibilidad de hacer publicidad de los propios servicios en el Reino Unido ya que Malta está incluida en la Lista Blanca del Reino Unido.

  • Disponibilidad de profesionales y servicios de apoyo especializados en la industria del juego.

  • Una fuerza de trabajo altamente cualificada y especializada que domina varios idiomas.

  • Una infraestructura con elevada tecnología en telecomunicaciones.

  • La emisión de un sello de aprobación a todos los titulares de licencias.

  • La existencia del Malta Remote Gaming Council (Consejo de Juego Remoto de Malta), formado por los titulares de licencia y los proveedores de servicios, que tiene como finalidad facilitar el enlace con las autoridades competentes en asuntos relacionados con la industria del juego remoto.

Requisitos para la concesión de licencias

Cualquier persona que realiza actividades de juego remoto / en línea en o desde Malta debe ser autorizada con una licencia emitida por la Licensing Lotteries and Gaming Authority (Autoridad de Loterías y Juego) para poder proveer sus servicios. Los requisitos para poder obtener la licencia son:

  • ser una sociedad de responsabilidad limitada registrada en Malta;

  • ser apto y honorable;

  • demostrar que se tienen adecuadas capacidades comerciales y técnicas para llevar a cabo dicha actividad;

  • demostrar que la actividad está respaldada por reservas suficientes o garantías y que el pago de las ganancias de los jugadores y los depósitos están garantizados.

Procedimiento de concesión de licencias

El procedimiento de autorización para la obtención de una licencia de juego remoto

  • requiere la presentación de una solicitud para la licencia de juego remoto, una prueba de aptitud y honorabilidad de los propietarios y de los directores efectivos finales y un plan de negocios detallado sobre las actividades propuestas.

  • Requiere la constitución de una empresa maltesa y la presentación de un Manual de Operaciones detallado que contenga la arquitectura de la aplicación, la arquitectura del sistema, el software, los procedimientos de seguridad y control, los procedimientos de copia de seguridad y recuperación ante desastres, así como determinada documentación estatutaria.

  • Después de completar adecuadamente y revisar la documentación presentada, se le concederá a la empresa maltesa una Licencia de Juego Remoto por un periodo de cinco años, renovable a su vencimiento. La empresa debe iniciar su actividad y obtener un certificado de conformidad para su operación en el sector del juego remoto basado en la norma SO/IEC17799:2000 durante el primer año del periodo de licencia. Una vez concedida la licencia, además de la certificación necesaria de conformidad, el licenciatario está obligado a cumplir ciertos términos y condiciones que le pueden ser impuestos por la LGA. Una de estas condiciones es designar a un Funcionario Principal (Key Official) en el plazo de veintiún días a partir de la fecha en que se expida la licencia.

Tasas de la licencia y duración

Al momento de presentar la solicitud de Licencia de Juego Remoto se debe pagar, una sola vez, una tasa de € 2.330 a la Autoridad de Loterías y Juego (Lotteries and Gaming Authority – LGA). Antes del inicio de la auditoría de conformidad obligatoria, también se debe pagar, una sola vez, una tasa de € 2.750 a la LGA. Al momento de la emisión de la Licencia de Juego Remoto, y sucesivamente cada año, se paga una tasa de € 8.500 a la Autoridad de Loterías y Juego.

Las licencias se expiden por un periodo de 5 años, renovable por periodos de 5 años cada uno. Para obtener una solicitud de renovación de una licencia, es necesario pagar una tasa de € 1.500 a la LGA.

Clases de licencias

Los solicitantes podrán optar por aplicar a cualquiera de las siguientes clases de licencias:

  • Clase 1 – Operadores que gestionan sus riesgos con juegos repetitivos que son generados por hechos aleatorios (como los juegos de casino, loterías, máquinas tragaperras y bingo).

  • Clase 2 – Operadores que gestionan sus riesgos con eventos basados en matchbook (apuestas deportivas).

  • Clase 3 – Operadores que reciben una comisión por promocionar y sostener el juego desde Malta (como P2P, redes de póquer, intercambios de apuestas y portales de juego).

  • Clase 4 – Plataformas de juego que alojan y gestionan operadores de juego a distancia. Esta clase de licencia va dirigida a los proveedores de software que desean integrar instalaciones de alojamiento y gestión de su plataforma.

Clase 1 sobre la 4, Clase 2 sobre la 4 y Clase 3 sobre la 4 son las mismas que las operaciones de Clase 1, Clase 2, y Clase 3 según la definición anterior, salvo que el operador está alojado en una plataforma de Clase 4, es decir, el operador no posee ningún software.

Imposición

Los accionistas de la empresa autorizada, ya sean personas físicas o morales, pueden hacer uso del sistema de crédito fiscal reembolsable de conformidad con la legislación maltesa. Además, gracias al sistema fiscal de imputación previsto en la legislación de Malta, los accionistas no pagarán otros impuestos sobre los dividendos recibidos de la empresa. La devolución de impuestos será, de norma, igual a 6/7 (85.7%) del total de los impuestos pagados, incluyendo eventuales impuestos extranjeros. Si la empresa que distribuye dividendos solicitara la deducción por doble imposición, el reembolso será equivalente a 2/3 (66.6%) de los impuestos pagados.

Para mayores detalles, sírvase consultar el folleto informativo “Empresas maltesas e impuestos”.

En determinadas circunstancias puede ser ventajoso interponer una sociedad holding maltés entre los accionistas y el licenciatario, de manera que los dividendos y devoluciones de impuestos sean pagados al holding y no directamente a los accionistas. Así se evitará una obligación tributaria inmediata en el país de residencia de los accionistas. Dicha sociedad intermediaria también se puede utilizar para otras inversiones.

El licenciatario también puede hacer uso de la amplia red de convenciones sobre la doble imposición, así como otras formas de deducción por doble imposición. Además, la empresa autorizada está exenta de los impuestos de transferencia, de las restricciones de tipo de cambio y de las ganancias de capital sobre la transferencia de acciones.

Impuestos sobre el juego

El Impuesto sobre el juego (que está limitado a un máximo de € 466.000 por licencia) se calcula de la siguiente manera:

  • Clase 1 independiente: € 4.660 al mes durante los primeros seis (6) meses y € 7.000 al mes durante los meses sucesivos.

  • Clase 1 sobre Clase 4: € 1.200 al mes pagaderos a la Clase 4.

  • Clase 2 independiente: 0,5% sobre el importe bruto de las apuestas aceptadas.

  • Clase 2 sobre Clase 4: 0,5% sobre el importe bruto de las apuestas aceptadas pagadero a la Clase 4.

  • Clase 3 independiente: 5% sobre el ingreso real (ingresos de bonos rastrillo, comisiones y tasas de procesamiento de pago).

  • Clase 3 sobre Clase 4: 5% al mes sobre el ingreso real pagadero a la Clase 4.

  • Clase 4: Ningún impuesto durante los primeros seis meses, € 2.330 al mes durante los siguientes seis meses y € 4.660 al mes durante los meses sucesivos.

  • Clase 4: Deberá pagar también un impuesto mensual de juego de € 1.165 por cada operador que no posea una Licencia de Juego Remoto de la Clase 1 sobre 4, Clase 2 sobre 4 o Clase 3 sobre 4.

Funcionario principal

En el marco del Reglamento en materia de Juego Remoto (Remote Gaming Regulations) del 2004, cada licenciatario deberá designar a un Funcionario Principal. El Funcionario Principal debe ser aprobado por la Autoridad de Loterías y Juego. La Autoridad llevará a cabo las debidas investigaciones para asegurarse de que la persona satisface los criterios de honorabilidad y profesionalidad que el puesto requiere. Además de cumplir con estos requisitos, el Funcionario debe residir en Malta y ser Director de la empresa maltesa autorizada. Las principales funciones de esta figura son: supervisar personalmente las operaciones del licenciatario, asegurarse de que el licenciatario cumple con todas las condiciones de la licencia y las directrices emitidas por la Autoridad de Loterías y Juego y actúa de acuerdo con todas las leyes y reglamentos aplicables.

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