Il Banking Act 1994 ha introdotto il concetto di moneta elettronica e di istituto di moneta elettronica. Gli istituti di credito erano già autorizzati a intraprendere l’attività di electronic banking, e ora tale possibilità è stata estesa agli istituti indipendenti. Gli istituti di moneta elettronica, pertanto, dispongono adesso di parametri di regolamentazione e di una struttura inerente al sistema della concessione di licenze interni.

La direttiva sugli Istituti di moneta elettronica emanata dalla Malta Financial Services Authority e basata sulla Direttiva UE 2000/46/EC, stabilisce la struttura normativa per gli enti di questo tipo. Diversamente da quanto accade per gli istituti di credito, questi non sono autorizzati a concedere prestiti e intraprendere altre attività di tipo bancario, ma hanno soltanto la facoltà di investire in risorse liquide.

Il capitale minimo versato per un istituto di moneta elettronica è stabilito a 500.000 lire maltesi (circa 1,17 milioni di euro).

Per quel che riguarda il trattamento fiscale di transazioni che coinvolgono strumenti finanziari e business internazionale è possibile ottenere l’applicazione delle ‘advance revenue ruling’. Queste sono valide per 5 anni, rinnovabili per altrettanti e avranno facoltà di rimanere in vigore per un massimo di altri 2 anni anche in caso di modifica della legislazione relativa.

Se in possesso di determinati requisiti, gli istituti di moneta elettronica hanno anche la possibilità di godere di diversi incentivi fiscali.

Il nostro studio fornisce consulenza e assistenza a clienti nei settori del banking e finance, sia durante le operazioni iniziali, sia in seguito, su base continua.