Проживание на Мальте

Мальта – идеальное место для проживания. Помимо ее мягкого климата, безопасной окружающей среды и гостеприимного англоговорящего населения, Мальта предлагает широкий диапазон преимуществ для людей, стремящихся стать резидентом на острове, учитывая его выгодный налоговый режим и конкурентоспособную стоимость проживания.

Любой гражданин Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии, также как и гражданин любой другой страны, проживающий на Мальте больше трех месяцев, нуждается в разрешении иммиграционных властей на проживание. Оно предоставляется на определенных основаниях, некоторые из которых упомянуты ниже.

ОБЫЧНОЕ ПРОЖИВАНИЕ

Обычное проживание на Мальте подразумевает физическое проживание на острове в течение шести месяцев и более. Смена места жительства со страны с высокими налогами на страну с более низкими налогами доступна как гражданам Евросоюза или стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии, так и гражданам других стран. Не существует минимального требования к стоимости недвижимости нерезидентов, стремящихся приобрести обычное место жительства на Мальте, если нет потребности в получении разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), которое применяется при определенных обстоятельствах.

Определяющие требования, которые варьируются в зависимости от того, является ли человек, стремящийся получить обычное место жительства на Мальте, гражданином стран Евросоюза или Европейской экономической ассоциации и Швейцарии или гражданином другой страны, могут быть легко удовлетворены, что делает приобретение обычного проживания на Мальте еще более привлекательным.

Граждане Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии

Существуют различные условия, согласно которым граждане Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии могут стать обычными резидентами на Мальте, которые включают в себя экономическую самообеспеченность, трудовую занятость, образование и открытие бизнеса, наиболее популярные из которых приведены ниже.

(1) Экономическая самообеспеченность

Этот критерий требует от заявителей доказательств того, что они в состоянии обеспечить себя и сопровождающих их иждивенцев, являются финансово устойчивым и не нуждается в какой-либо финансовой поддержке со стороны мальтийского Правительства. В настоящее время требования для граждан Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии установлены на отметке 14 000€ общего капитала или 92,32€ еженедельного дохода на человека, не состоящего в браке и 23 300€ общего капитала или 108,63€ еженедельного дохода для супружеских пар. Кроме того, дополнительные 8,15€ в неделю требуются на каждого иждивенца.

(2) Трудовая занятость

Второе основание, по которому граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии могут стать обычными резидентами на Мальте это трудовая занятость. Следовательно, человек должен принять предложения о работе или найти работу на Мальте самостоятельно, работать как наемный работник или работать не по найму и работать на свой собственный бизнес.

(3) Образование

Студентам любой аккредитованной частной школы, колледжа или университета Мальты предоставляется право на временное проживание на весь период обучения. Если учащийся не достиг совершеннолетия, его или ее законный опекун может подать заявление на право проживания на Мальте для его сопровождения. Данное лицо обязано подтвердить свой регулярный доход и наличие подходящего места жительства.

(4) Члены семьи

Гражданам Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии, а также гражданам других стран предоставляется право сопровождать члена своей семьи, являющегося гражданином Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации. Однако таким родственникам или партнеру автоматическое право проживания на Мальте не предоставляется, так как они должны подтвердить, что они являются иждивенцами заявителя. Более того, партнер заявителя должен подтвердить, что его отношения с заявителем были прочными на протяжении последних двух лет.

(5) Постоянное место жительства для граждан Евросоюза и стран Европейской

экономической ассоциации и Швейцарии

На постоянное место жительства могут претендовать граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии и их члены семьи, непрерывно проживающие легально на территории Мальты в течение пяти лет. «Непрерывным» период считается в случае, если заявитель не отсутствовал в стране более шести месяцев в году. В течение вышеупомянутых пяти лет заявитель должен быть трудоустроен, владеть собственным бизнесом, учиться или быть экономически независимым.

Граждане других стран

Определяющие требования для приобретения обычного места жительства на Мальте в отношении граждан других стран отличаются от тех, которые применяются к гражданам Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии. Ниже мы приведем некоторые из них.

(1) Трудовая занятость

Физическим лицам, не являющимся гражданами Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии, требуется разрешение на работу на Мальте. Оно выдается после удовлетворения некоторых определенных критериев. В приоритете находятся кандидаты, задействованные в определенных секторах, например в сфере финансовых услуг и информационных технологий, поэтому им может быть легче получить разрешение на работу.

(2) Самозанятость

Для того, чтобы подать заявление на приобретение статуса работающего не по найму, гражданин другой страны, должен отвечать хотябы одному из следующих условий:

  • Инвестировать на Мальте по крайней мере 100 000€ в качестве капиталовложения в течение 6 месяцев с даты выдачи разрешения на работу. Капиталовложение должно состоять из основных активов (таких как недвижимое имущество, заводы и станки) и использоваться в деловых целях, как отражено в бизнес-плане, представленном вместе с заявлением;

  • Быть высококвалифицированным новатором с надежным бизнес-планом (представляется вместе с заявлением), который привлечет к трудоустройству по крайней мере трех граждан стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в течение восемнадцати месяцев после учреждения бизнеса;

  • Быть единственным представителем иностранной компании (с надежной репутацией и основанной по крайней мере за три года до подачи заявления за границей), которая хочет открыть свое отделение на Мальте;

  • Быть управляющим проекта, который был официально одобрен Мальта Энтерпрайз.

Безусловное обязательство, которое может содержаться в заявлении, относительно предоставления рабочих мест гражданам стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в дополнение к сотрудникам заявителя, может способствовать благоприятному рассмотрению заявления.

(3) Акционеры / Конечные бенефициарные владельцы компаний-резидентов Мальты

Для того чтобы претендовать на право проживания на Мальте на данном основании, гражданином другой страны должно выполняться одно из нижеперечисленных условий:

  • Полностью оплаченный акционерный капитал, не менее 100 000€, не освобождаемый от залогового обременения, который не может быть уменьшен или передан третьей стороне в течение первых двух лет с момента выдачи лицензии на трудоустройство;

  • Капиталовложение по крайней мере 100 000€, которое должно использоваться компанией. Капиталовложение должно состоять из основных активов (таких как недвижимое имущество, заводы и станки) и использоваться в деловых целях, как отражено в бизнес- плане, представленном вместе с заявлением.

  • Компания руководит проектом, который был официально утвержденным Мальта Энтерпрайз.

Безусловное обязательство, которое может содержаться в заявлении, относительно предоставления рабочих мест гражданам стран Европейской экономической ассоциации, Швейцарии или Мальты в дополнение к сотрудникам заявителя, может способствовать благоприятному рассмотрению заявления.

В случаях, когда директор не является акционером, заявление не должно удовлетворять вышеупомянутым критериям, однако оно будет рассмотрено на основании особенностей рынка труда. Они включают в себя многие аспекты, такие как ситуация в стране касательно спроса и дефицита заявленных рабочих мест, а также уровень навыков граждан других стран, опыт работы и общее соответствие заявленной позиции.

(4) Долгосрочное проживание для граждан других стран

Долгосрочный статус места жительства может быть предоставлен физическим лицам, проживающим законно на Мальте в течение пяти непрерывных лет. Термин «непрерывно» означает, что такие физические лица в течении этих пяти лет не должны покидать пределы Мальты более, чем на шесть месяцев подряд на протяжении одного любого год за период в пять лет, а и в дальнейшем не должны находиться за пределами Мальты в течение более, чем десяти месяцев в этот пятилетний срок.

Кроме того, гражданин другой страны, которому другое государство-член Евросоюза или Европейской экономической ассоциации предоставило статус долгосрочного резидента, может проживать на Мальте в течение периода, превышающего три месяца, если он работает в качестве наемного работника или не по найму, при условии, что у такого гражданина есть разрешение на работу, либо для получения образования или прохождения профессионального обучения.

Гражданин другой страны, которому предоставляется право на долгосрочное проживание на территории Мальты, обладает равными правами с гражданами Мальты на трудоустройство, организацию собственного бизнеса, условия работы и образование.

(5) Временное проживание на период обучения

Студентам любого аккредитованного частного колледжа или университета Мальты предоставляется право на временное проживание на весь период обучения. Если учащийся не достиг совершеннолетия, его или ее законный опекун может подать заявление на право проживания на Мальте для его сопровождения. Данное лицо обязано подтвердить свой регулярный доход и наличие подходящего места жительства.

(6) Партнеры

Иностранные партнеры мальтийских граждан обладают возможностью подать заявление на проживание на Мальте в случае, если они продемонстрируют постоянный доход не менее чем 8 885€ в год, и если их отношения с заявителем длятся на протяжении последних двух лет. В случае, если партнерство продолжается на протяжении по меньшей мере пяти лет, выдается разрешение на проживание на три года.

(7) Члены семьи

Гражданин другой страны, легально проживающий на территории Мальты, имеет право подать документы на воссоединение семьи, а именно с супругами старше 21 года и малолетними детьми не старше 18 лет не состоящими в браке. Данное право предоставляется гражданину другой страны, если у него/нее имеются обоснованные планы на дальнейшее постоянное проживание на территории Мальты, подходящее место жительства для семьи и регулярный доход эквивалентный средней заработной плате на Мальте и дополнительно включающий в себя 20% от средней заработной платы на каждого члена семьи. Более того, гражданин другой страны, который является спонсором членов своей семьи, обязан легально проживать на территории Мальты в течение двух лет. Члены воссоединенной семьи имеют право на трудоустройство и образование, как и заявитель. После того, как семья проживет на территории Мальты пять лет, членам семьи будет выдано независимое разрешение на жительство.

Граждане других стран, которые не удовлетворяют вышеупомянутым условиям, легально проживающие на территории Мальты, также могут подать заявление на разрешение на проживание для членов их семей, так как данные дела рассматриваются в соответствии с их собственными качествами, доходом спонсора, продолжительности проживания и рода занятий.

(8) Временное проживание

Власти Мальты могут предоставить гражданам других стран разрешение проживать на Мальте более трех месяцев в индивидуальном порядке: в зависимости от цели, указанной в запросе.

Лица, проживающие на Мальте временно, без намерения обосноваться здесь, и не прожившие на Мальте шесть месяцев подряд в течение календарного года, не облагаются на Мальте налогами на их иностранные доходы и прибыли, независимо от того, были ли те переведены на Мальту. Такие лица подлежат на Мальте налогообложению только в части доходов и прибылей, имеющих мальтийское происхождение.

Подоходный налог

Физические лица, проживающие, но не домицилированные на Мальте, облагаются подоходным налогом на доходы и прирост капитала, возникший на Мальте и доходы, возникшие за пределами Мальты, которые полученны на Мальте. Иностранный прирост капитала, даже если он переведен на Мальту, не облагается никаким налогом. Индивидуальный подоходный налог взимается по возрастающей шкале до максимума, составляющего 35%, что проиллюстрировано в следующих таблицах:

Ставки для не состоящих в браке

Налогооблагаемый

доход

Ставка %

Вычет

0-8,500

0

0

8,501-14,500

15

1,275

14,501-19,500

25

2,725

19,501-60,000

29

3,505

60,001 и более

35

7,105

Ставки для состоящих в браке

Налогооблагаемый

доход

Ставка %

Вычет

0-11,900

0

0

11,901-21,200

15

1,785

21,201-28,700

25

3,905

28,701-60,000

29

5,053

60,001 и более

35

8,653

Ставки для родителей

Налогооблагаемый

доход

Ставка %

Вычет

0-9,800

0

0

9,801-15,800

15

1,470

15,801-21,200

25

3,050

21,201-60,000

29

3,898

60,001 и более

35

7,498

Для того чтобы родитель мог воспользоваться исчисления ставки для родителей, он должен соответствовать следующим условиям:

1. он / она имел на иждивении ребенка или оплачивал алименты (в соответствии с решением суда) на своего ребенка;

2. данный ребенок был не старше 18 лет или не старше 21 года в случае, если он получал образование третьей ступени по очной форме обучения;

3. данный ребенок не имел дохода с оплачиваемой работы, превышающего 2 400€.

На данный момент ведутся обсуждения по поводу снижения налоговой процентной ставки с 29% до 25% с 2015 гда.

ПРАВИЛА ПРОГРАММЫ ПРОЖИВАНИЯ 2014 ДЛЯ ГРАЖДАН ЕВРОСОЮЗА, СТРАН ЕВРОПЕЙСКОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ АССОЦИАЦИИ И ШВЕЙЦАРИИ

Правила программы проживания 2014 являются новой программой проживания, предоставляющей особый налоговый статус гражданам Евросоюза, Европейской экономической ассоциации и Швейцарии. Заявители должны удовлетворять определенным условиям, в том числе по приобретению или аренде недвижимого имущества, находящегося на Мальте или Гозо, и оплате минимального ежегодного налога.

Недвижимость

Заявители обязаны обладать соответствующим имуществом, которое должно являться их недвижимостью на Мальте и цена которого составляет не менее 275 000€. Если недвижимость находится на Гозо или на юге Мальты, цена его приобретения должны составлять не менее 220 000€. При этом данная недвижимость должна служить местом проживания заявителя и любых сопровождающих его членов семьи, а также помощников по хозяйству. В качестве альтернативы, заявитель может решить арендовать недвижимость на Мальте не менее чем за 9600€ в год. Если недвижимость находится на Гозо или на юге Мальты, минимальная арендная плата должна составлять не менее 8750€ в год.

Такое имущество не подлежит сдаче в аренду или субаренду.

Финансовые ресурсы и Страхование

Заявитель также должен иметь стабильный и регулярный доход, который должен являться достаточным для обеспечения как собственных нужд, так и нужд сопровождающих заявителя иждивенцев. Поэтому заявители должны быть экономически самообеспеченными, а также заявитель и его иждивенцы должны иметь медицинскую страховку, покрывающую территорию Евросоюза. Новое требование заключается в том, что физическое лицо должно пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, чтобы получить разрешение согласно вышеуказанной программе.

Подоходный налог

Налог взимается по ставке 15 процентов на иностранный доход, переведенный на Мальту, а также предоставляется возможность требовать освобождения от двойного налогообложения. Минимальный ежегодный налог составляет 15 000€ после подачи заявления об освобождении от двойного налога. Доход, возникший на Мальте, будет облагаться налогом по ставке 35 процентов. Вышеупомянутые минимальные суммы подлежащие уплате налогов не возвращаются

Въезд и пребывание на Мальте

Важно отметить, что особый налоговый статус, предоставляемый правилами программы проживания 2014, не предоставляет бенефициарию право въезжать, оставаться и проживать на Мальте в любое время на протяжении такого статуса. Хотя, исходя из такого статуса, можно было бы обратиться за соответствующей иммиграционной документацией с целью проживания на Мальте.

Требования к минимальному сроку пребывания

Заявители не могут проводить более 183 дней в любой другой юрисдикции.

Регистрационные сборы

Одноразовая плата за регистрацию составляет 6 000€ и взимается Правительством Мальты. В случае, если соответствующее требованиям находящееся в собственности недвижимое имущество расположено на юге Мальты, административный сбор составляет 5 500€. Лицам, имеющим разрешение на проживание, разрешается также вести хозяйственную деятельность на Мальте.

Ежегодная декларация

Физическое лицо, получающее выгоду от применения к нему особого налогового статуса, должно заполнять ежегодную налоговую декларацию, в которой должны быть указаны все изменения его материального состояния, которые могут повлиять на особый налоговый статус.

Подача заявлений

Заявление на приобретение особого налогового статуса согласно Правилам программы проживания 2014 может быть подано только через услуги лица, имеющего статус «официально зарегистрированного уполномоченного». EMD, как официально зарегистрированный уполномоченный, может помочь Вам с Вашим заявлением на постоянное проживание в соответствии с этой программой, а также с любыми налоговыми и юридическими требованиями.

ПРАВИЛА ГЛОБАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ ПРОЖИВАНИЯ НА МАЛЬТЕ 2013 ДЛЯ ГРАЖДАН ДРУГИХ СТРАН, НЕ ВХОДЯЩИХ В ЕВРОСОЮЗ, СТРАНЫ ЕВРОПЕЙСКОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ АССОЦИАЦИИ И ШВЕЙЦАРИИ

Глобальная программа проживания, которая была введена в Июле 2013 года, присваивает особый налоговый статус Гражданам других стран (за исключением стран Европейской Экономической Ассоциации и Швейцарии). Заявители должны удовлетворять определенным условиям, включая приобретение или аренду соответствующего имущества, расположенного на Мальте или Гозо, и оплату минимального ежегодного налога.

Подоходный налог

Налог взимается по ставке 15 процентов от доходов из зарубежных источников, получченных на Мальте. Минимальный ежегодный налог составляет 15 000€, после подачи заявления на освобождение от двойного

налогообложения. Доход, возникший на Мальте, будет облагаться налогом по ставке 35 процентов

Недвижимость

Заявители обязаны приобрести или арендовать соответствующее недвижимое имущество, расположенное на Мальте или Гозо, которое должно являться местом проживания заявителя, членам его / ее семьи и помощниками по хозяйству. Стоимость недвижимости не должна быть меньше чем 220 000€, если она расположена на Гозо или на юге Мальты, или не менее чем 275 000€, если расположена в любом другом месте Мальты.

В случае, если заявитель решает арендовать недвижимость, то годовая арендная плата не должна быть меньше чем

8 750€, если недвижимость расположена на Гозо или на юге Мальты, или не менее чем 9 600€, если недвижимость

расположена в любом другом месте Мальты.

Такая недвижимость, приобретенная или арендованная, должна являться основным местом проживания заявителя

и основным местом жительства по всему миру и не может быть сдана в аренду или субаренду.

Другие условия

Заявители в рамках этой Программы, и члены их семей, не могут являться бенефициарами любой другой Программы проживания на Мальте. Заявители должны иметь стабильный и регулярный финансовый доход.

Хотя нет никаких требований к заявителю находиться минимальное количество дней на Мальте, то следует

отметить, что заявители в рамках этой Программы не могут проводить более 183 дней за календарный год в любой

другой юрисдикции.

Заявители должны пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, которая проводится

Мальтийскими властями и должны иметь действительный заграничный паспорт.

В случае смерти заявителя, налоговый статус будет передан иждивенцу умершего заявителя, который должен или

получить в наследство соответствующую недвижимость, или взять в аренду недвижимость сразу после смерти заявителя. Такой статус будет передан тогда, как только будет доказано, что указанный иждивенец удовлетворяет всем условиям для получения статуса Глобальной программы проживания.

Подача заявлений

Претендующие на получение статуса Глобальной программы проживания, должны подать соответствующую заявку через официально зарегистрированного уполномоченного (ARM). EMD, лицензированный в качестве ARM, может оказать вам содействие в подаче заявления на всем протяжении процесса подачи.

При подаче заявления взимается невозвращаемый административный сбор в пользу мальтийских властей в размере 6000€ (если заявитель приобретает недвижимое имущество, расположенное на юге Мальты, размер сбора составляет 5500€).

ПРАВИЛА ПЕНСИОННОЙ ПРОГРАММЫ МАЛЬТЫ 2012

Данные правила, касающиеся пенсионеров, предлагают Программу налогообложения, присуждая специальный статус налогоплательщика Мальты гражданам Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии за исключением граждан Мальты.

Подоходный налог

Бенефициарии имеют право оплатить налог по общей тарифной ставке 15 процентов от доходов из зарубежных источников, полученных ими или их иждивенцами на Мальте, в соответствии с минимальной суммой налога к оплате не менее 7 500€, с дополнительными 500€ за иждивенца и специального опекуна, если таковые имеются. Схема также предусматривает право требовать освобождения от двойного налогообложения. Любой доход, получаемый на Мальте, в свою очередь, должен был быть облагаемым налогами в размере 35 процентов от дохода.

Недвижимость

Упомянутая Программа требует, чтобы ее претенденты, а именно, пенсионеры приобрели или арендовали недвижимое имущество на Мальте, или на Гозо, данная собственность должна быть занята исключительно претендентом, его членами семьи и помощниками по хозяйству, сопровождающими их. Рассматриваемая собственность, должна быть приобретена после 1 января 2011 года и до 30 июня 2013 года включительно не менее чем за 275 000€, если она находится на Мальте, или 250 000€, если она находится на Гозо. Любая обственность, приобретенная 1 июля 2013 года или после этой даты, должна быть приобретена не менее чем за 275 000€, если она находится на Мальте, или не менее чем за 220 000€, если она находится на Гозо или на юге Мальты. Минимальная сумма аренды составляет 9 600€ в год для собственности, расположенной на Мальте, или 8 750€ в год для собственности, расположенной на Гозо ли на юге Мальты. Данная собственность должна служить основным местом проживания для претендента.

Денежные средства

Кроме того, чтобы иметь право на участие в данной программе, полная сумма пенсии должна быть получена на Мальте, данная пенсия должна составлять минимум 75 процентов налогооблагаемого дохода бенефициария. Претенденты и их сопровождающие иждивенцы должны иметь соответствующий полис медицинского страхования, предоставляющий страховую защиту от всех рисков по ЕС, обычно относящемуся к гражданам Мальты.

Другие условия

Бенефициарии данной Программы должны иметь постоянное место жительства за границей и не должны иметь намерений на постоянное место жительства на Мальте в течение 5 лет с даты подачи заявления на данную Программу. Кроме того претенденты не должны быть трудоустроены или пользоваться преимуществами любой другой схемы Мальты, присуждающей специальный статус налогоплательщика, и должны иметь действительный проездной документ.

Бенефициарии в соответствии с этой Программой, наделены правом занимать пост в совете директоров, не являясь исполнительным лицом компании-резидента Мальты или принимать участие в действиях, связанных с любым учреждением, трестом или фондом общественного характера, или любой подобной организации или организации лиц, имеющей общественный характер, занятой филантропическими, образовательными или научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами, выполняемыми на Мальте.

Требования к минимальному сроку пребывания

Важно отметить, что бенефициарии этой Программы должны проводить более 90 дней в течение календарного года на Мальте, за 5 лет в среднем, и не могут проводить более 183 дней под любой другой иностранной юрисдикцией. Наконец, у претендентов должны быть удовлетворительные результаты проверки на профессиональную пригодность и добросовестность, проводимой соответствующими организациями Мальты.

Соответствие вышеупомянутым квалификационным критериям проверяется ежегодно.

Подача заявлений

Регистрационный сбор в размере 2 500€ подлежит оплате мальтийским властям, заявления могут быть поданы только с помощью Зарегистрированного уполномоченного лица (ЗУЛ). EMD, как уполномоченное лицо, обладающее необходимыми лицензиями, может оказать помощь в течение всего процесса подачи заявления, а также с исполнением обязательств, требуемых Программой.

ПРАВИЛА ДЛЯ ВЫСОКОКВАЛИФИЦИРОВАННЫХ СПЕЦИАЛИСТОВ

Посредством Официального уведомления 106 от 2011 ‘Правила для высококвалифицированных сотрудников, 2011’, были изданы новые правила, на основании которых частные лица, получающие доход от занятости согласно ‘списку лиц, имеющих право на занятие должности’ могут воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда вместо уплаты налога, согласно прогрессивной ставке налогообложения, достигающей 35 процентов. Внедрение вышеупомянутых правил должно привлечь экспатриантов, работающих в определенных специализированных секторах, вернуться на Мальту, продолжая увеличивать привлекательность Мальты в качестве обладающего высокой репутацией центра подготовки высококвалифицированных специалистов.

Работник, имеющий право на занятие должности может воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода полученного от реализации труда, если его годовой доход составит, по крайней мере, 75,000 €. Если доход превышает €5 миллионов, излишки будут освобождены от налогообложения. Право на занятие должности определено, как работа в компании, лицензируемой и/или признанной Департаментом финансовых услуг Мальты (MFSA), лицензируемой Департаментом лотерейных и азартных игр (LGA). Кроме того, область применения данных правил недавно была расширена для компаний, которые находятся в сфере влияния Транспортной службы Мальты (ТМ), а именно обладающих Сертификатом Эксплуатанта (СЭ), выпущенным TM, или аэродромной лицензией, выпущенной согласно статье 71 Аэронавигационных правил. Ниже перечислены приемлемые занятости:

 

MFSA1

LGA2

TM3

Руководитель (СEO), директор по управлению рисками (CRO), финансовый директор (CFO), исполнительный директор (COO), технический директор(CTO);;

Руководитель, директор по управлению рисками (включая специалиста по борьбе с мошенничеством и специалиста по проведению расследований),финансовый директор, исполнительный директор, технический директор и коммерческий директор;

Руководитель, директор по управлению рисками, финансовый директор, исполнительный директор (включая ответственного руководителя по авиации) и технический директор;

Управляющий портфелем активов, директор по инвестициям, старший коммерсант, старший аналитик (включая специалиста по структуризации), специалист по страхованию, ведущий специалист по размещению ценных бумаг, ведущий технический специалист отдела страхования;

Специалист по компилированию, руководитель по науке и развитию (включая поисковую оптимизацию и системную архитектуру);

Инспектор по авиационной готовности с неистекшими полномочиями, авиационный инспектор по управлению полетом, руководитель по летной подготовке и руководитель по наземной эксплуатации.

Руководитель отдела маркетинга и руководитель отдела взаимоотношений с инвесторами

Руководитель отдела маркетинга (включая руководителя по работе с каналами сбыта) и руководитель отдела взаимоотношений с инвесторами

Руководитель отдела маркетинга

 

Для того, чтобы специалист мог воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, он должен удовлетворять следующим требованиям:

  • Частное лицо получает доход от занятости, являющейся предметом налогообложения на Мальте касаемо работы, выполненной на Мальте или касаемо любого периода вне Мальты в связи с такой работой;

  • Частное лицо имеет соответствующую профессиональную подготовку и опыт работы от пяти лет;

  • Частное лицо не пользовалось иными льготными преимуществами доступных инвестиционных услуг для экспатриантов;

  • Трудовой договор составлен в соответствии с мальтийским законодательством в отношении эффективности труда;

  • Частное лицо полностью декларирует в своей налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц весь доход, полученный в рамках трудового договора;

  • Частное лицо не проживает на Мальте.

Частное лицо может быть лишено любого права без права на восстановление, если оно является гражданином другой страны и пребывает на Мальте в совокупности более четырех лет, или прямо или косвенно получает какое-либо недвижимое имущество, расположенное на Мальте, включая 4 любые права на него.

Льготный тариф налогообложения предусматривает безвыездное пребывание граждан ЕЭС и Швейцарии на Мальте в течение последних пяти лет и граждан других стран – в течение четырех лет. Лица, которые были наняты в соответствии с трудовым договором, обуславливающим исполнение их обязательств на Мальте до 1 января 2009, не могут воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода.

КВАЛИФИКАЦИИ ЭКСПАТРИАНТЫ ПО РАЗРАБОТКЕ ЦИФРОВЫХ ПРОДУКТОВ НА МАЛЬТЕ

Согласно нормам, вступившим в действие 1 января 2012 года, аналогичным Правилам для высококвалифицированных специалистов, иностранцы, занятые на Мальте в разработке цифровых продуктов, уплачивают налог по льготной ставке 15%. Эта схема применяется к лицам, непосредственно занятым в разработке инновационных и творческих цифровых продуктов. К ним относятся следующие конкретные должности: исполнительный директор, технический директор, руководитель творческого подразделения, руководитель по написанию кода, руководитель группы распределенной разработки кода, руководитель группы разработки компьютерных игр, директор отдела разработки программного обеспечения, разработчик компьютерных игр, директор онлайнового сообщества, руководитель отдела дизайна и визуализации, арт-директор, художник в сфере компьютерной графики, коммерческий директор (в области цифровых технологий), руководитель отдела проектирования компьютерных игр, гейм-директор, гейм-дизайнер, звукорежиссер, видеорежиссер, режиссер-постановщик и руководитель отдела маркетинга.

Лица, получающие доход от занятости согласно вышеупомянутому списку лиц, имеющих право на занятие должности’, могут воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда вместо уплаты налога, согласно прогрессивной ставке налогообложения, достигающей 35 процентов.

Работник, имеющий право на занятие должности, может воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда, если его годовой доход составит, по крайней мере, 45 000€. Если доход превышает €5 миллионов, излишки будут освобождены от налогообложения.

Эта схема предусматривает безвыездное пребывание на Мальте не более, чем в течение последних трех лет, как для граждан ЕЭС и Швейцарии, так и для граждан других стран.

ВЫСОКОКВАЛИФИЦИРОВАННЫЕ СПЕЦИАЛИСТЫ, ВОЗВРАЩАЮЩИЕСЯ НА МАЛЬТУ ДЛЯ РАБОТЫ

Любое частное лицо, отмеченное в области высоких стандартов деятельности, возвращающееся на Мальту в качестве обычного резидента для работы, может воспользоваться преимуществами льготного тарифа налогообложения, который предусматривает удержания в размере 15 процентов от дохода, полученного от реализации труда на Мальте. Это правило применимо к частным лицам, которые являлись резидентами Мальты как минимум в течение двадцати лет. Кроме того упомянутое частное лицо, не должно быть обычным резидентом Мальты в течение десять лет подряд до его/её возвращения.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Резиденты Мальты защищены от двойного налогообложения соглашениями, которые устанавливают, что налог на один и тот же доход никогда не выплачивается дважды в разных странах. У Мальты существует разветвленная сеть соглашений во избежание двойного налогообложения. Большинство этих соглашений основанных на положениях Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Там, где соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует, внутренними законами страны устанавливается другая форма освобождения от двойного налогообложения, именуемая односторонней льготой, которая по сути имеет те же юридические последствия.

НАЛОГИ НА НАСЛЕДСТВО И ПЕРЕДАЧУ ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ

На Мальте не платятся налоги на наследство. Тем не менее, пошлина на документы и передачу прав собственности оплачивается наследником покойного; приобретателем недвижимого имущества, которое находится на Мальте и при унаследовании и приобретении акций мальтийских компаний

За некоторыми исключениями, налоги взимаются по пятипроцентной ставке в случае владения недвижимым имуществом и акциями компаний по операциям с недвижимостью и по двухпроцентной ставке в случае владения прочими акциями.

Тем не менее, такой пошлиной не облагается передача акций, осуществляемая акционерами коммерческих компаний, доля иностранного капитала которых в уставном капитале превышает 90%. Также, передача акций холдинговых компаний не облагается пошлиной, в случае, если более половины капитала обыкновенных акций, прав голоса и прав на получение прибыли принадлежат лицам, которые не являются резидентами Мальты.

ПРИОБРЕТЕНИЕ НЕДВИЖИМОСТИ

Нерезиденты могут свободно приобрести одну недвижимость на Мальте при условии получения разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP). Это ограничение не распространяется на недвижимость, находящуюся в Особо Отведенных Областях и в случае граждан стран ЕС, которые не проживали на Мальте непрерывно по крайней мере в течение пяти лет, на недвижимость, которая покупается как основное место проживания. С другой стороны, граждане стран ЕС, которые являются резидентами на Мальте в течение 5 лет, могут приобретать любое количество недвижимости.

Если один из супругов является гражданином ЕС, а другой супруг не является гражданином ЕС, то они оба могут воспользоваться исключением, описанным выше, и приобрести недвижимость без необходимости получения разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), при условии, что приобретения было сделано для основного места жительства.

Также исключением является приобретение недвижимого имущества гражданином ЕС для ведения своей предпринимательской деятельности или для предоставления услуг. В таком случае заявление, отражающее намерение покупателя на приобретение, должно быть вложено в соответственный договор купли-продажи.

В случае, если покупатель требует разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), имущество должно удовлетворять определенному минимальному значению, которое периодически меняется.

ВВОЗ ПРЕДМЕТОВ ДОМАШНЕГО ОБИХОДА И МЕБЕЛИ

Лица, получающие вид на жительство на Мальте, могут ввозить свои предметы домашнего обихода и мебель на Мальту без НДС и импортных пошлин. Таможенные органы могут потребовать от граждан других стран внести депозит или предоставить банковскую гарантию на сумму НДС/пошлин. После предоставления данных о пребывании на Мальте общей продолжительностью 200 дней за период 365 дней, депозит будет возвращен.

Лица, переезжающие на Мальту, которые являлись владельцами автомобиля в течение по меньшей мере 2 лет до переезда на Мальту, могут ввозить автомобиль без уплаты регистрационного налога, предоставив доказательство о владении в течение такого периода.

Информация по состоянию на 27 августа 2014 года

1 Вступивший в силу с 1 Января 2011

2 Вступивший в силу с 1 Января 2010

3 Вступивший в силу с 1 Января 2012

 

Further information may be obtained from one of our leading experts by contacting us below:

Your Name (required)

Your Email (required)

Subject

Your Message

 Yes, I would like to receive EMD's newsletter with information regarding legal developments and new services.

To help us fight spam, please enter the verification code below:
captcha