Компании по управлению страхованием

Кэптивные страховые компании

Компании Мальты имеют возможность осуществлять свой кэптивный страховой бизнес и деятельность по управлению страхованием в рамках налоговой среды ОЭСР, сочетающей оптимизацию налогов с контролем требований к налоговому законодательству иностранных компаний. По мальтийскому законодательству кэптивные страховые компании относятся к «дочерним страховым компаниям» (ДСК).

Дочернее страхование определяется как деятельность страховой компании, зарегистрированной на Мальте, и занимающейся страхованием рисков акционеров, связанных компаний или юридических лиц.

Дочерние страховые компании могут страховать риски широкого круга субъектов, включая:

  • материнские компании;
  • ассоциированные или сестринские компании;
  • компании, имеющие коллективное членство вплоть до общего конечного бенефициарного владельца, с ДСК, составляющей не менее 51%.
  • физических или юридических лиц, обладающих контрольным пакетом акций в ДСК; и
  • членов торговых, промышленных и профессиональных ассоциаций или организаций, страхующих риски, связанные с определённой торговой, промышленной или профессиональной сферой.

Дочерние страховые компании подчиняются определённой схеме лицензирования и регулируются набором специально выработанных правил, в том числе Законом о страховом бизнесе (1998), а также правилами и распоряжениями, выработанными на основании этого закона, с внесением изменений и исключений, специально для ДСК.

Минимальные собственные фонды

Дочерние страховые компании должны иметь собственные фонды, которые всегда должны быть неприкасаемы.

Собственные фонды должны составлять:

  • Для общих видов страхования (1) – 3,000,000 евро; или (2) 2,000,000 евро (в случае, когда деятельность по дочернему страхованию подразделяется на классы с 1 по 9, с 16 по 18)
  • Для долгосрочного бизнеса – 3,000,000 евро
  • Для перестрахования – 500,000 евро (в случае, когда деятельность по дочернему страхованию ограничивается перестрахованием)

Собственные фонды могут составлять:

  • оплаченный акционерный капитал ДСК, который должен составлять не менее 50% стоимости собственных фондов компании;
  • экономические запасы (не являющиеся техническими резервами или выравнивающими резервами);
  • нераспределённую прибыль;
  • преференциальный акционерный капитал, субординированный заёмный капитал и ценные бумаги (с учётом ограничений).

Предел платёжеспособности

Дочерние страховые компании должны всегда поддерживать минимальный предел платёжеспособности. Для общих видов страхования он составляет максимальную сумму, рассчитанную на основе премии и максимальную сумму, рассчитанную на основе требований.

Что касается долгосрочного бизнеса, для расчёта минимального предела платёжеспособности для каждого класса долгосрочного бизнеса используется своя формул.

Минимальный предел платёжеспособности должен покрываться чистыми разрешёнными активами. Оценка активов и определение задолженности регулируются соответствующими нормами. Существуют как качественные, так и количественные ограничения оценки активов.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора Мальты также использует оценку размера минимального предела платёжеспособности, основанную на рисках.

Технические резервы

Дочерние страховые компании также должны поддерживать необходимые технические резервы, включая математические резервы. Технические резервы должны поддерживаться равноценными и соответствующими активами. Распространение требований к активам в целях обеспечения платёжеспособности применяется как для активов, покрывающих технические резервы, так и для активов акционеров.

Гарантийный фонд

Дочерние страховые компании также должны поддерживать гарантийный фонд суммы активов, который не должен быть меньше минимального гарантийного фонда, рассчитываемого в соответствии с имеющимися нормами.

Защищённые сотовые компании

Дочерняя страховая компания может быть зарегистрирована как Защищённая сотовая компания (ЗСК) или преобразована в неё.

Редомицилиация

Юридическое лицо, получившее разрешение в другом месте нахождения на ведение всякого рода страховой деятельности (включая дочерние страховые компании), осуществление управления страхованием или предоставление брокерских услуг, при условии удовлетворения определённым критериям, может получить от Федеральной службы финансово-бюджетного надзора Мальты разрешение на продолжение своей деятельности в качестве компании, зарегистрированной или конституированной на Мальте, и действовать в соответствии мальтийским страховым законодательством.

Подобным образом, Федеральной служба финансово-бюджетного надзора Мальты вправе дать разрешение компании, зарегистрированной и получившей лицензию на Мальте, на продолжение своей деятельности в качестве юридического лица, зарегистрированного и конституированного в соответствии с законами другого государства, при условии удовлетворения определённым критериям.

Налогообложение

Есть ряд налоговых стимулов, применимых к ДСК. Более подробную информацию о нём можно найти под заголовком Налогообложение .

Кроме того, согласно мальтийскому Закону о налогообложении документов и переводов (1993), налогом не облагаются договора страхования, связанные с иностранными рисками.

В налоговом режиме сделок, связанных с финансовыми инструментами и международным бизнесом, применяются продвинутые налоговые разъяснения. Эти разъяснения устанавливаются на 5 лет, и срок их действия может быть продлён на последующие 5 лет. Данные разъяснения могут применяться максимум 2 года после изменения соответствующего законодательства.

Наша фирма часто оказывает консультационные услуги и помощь компаниям, получившим разрешение на продолжение ведения страховой деятельности на Мальте и из Мальты, а также лицам, намеревающимся начать ведение страховой деятельности на Мальте или из Мальты, включая помощь при получении соответствующих лицензий, разрешений или регистрации, помощь в соблюдении норм и дальнейшую помощь по проведению юридических консультаций по вопросам страхования.

 

Further information may be obtained from one of our leading experts by contacting us below:

Your Name (required)

Your Email (required)

Subject

Your Message

 Yes, I would like to receive EMD's newsletter with information regarding legal developments and new services.

To help us fight spam, please enter the verification code below:
captcha