Налогообложение

Статус Мальты как члена Европейского союза, так же как и утверждение Евро в качестве валюты Мальты в 2008, сделал страну привлекательной для инвесторов, многие из которых решили основать на Мальте свои фирмы из-за весьма выгодной системы корпоративного налогообложения. Мальтийские выгоды для компаний включают в себя не только привлекательную систему налогообложения на Мальте, но и некоторые другие факторы, которые выходят на первый план, когда Вы ведете бизнес или регистрируете фирму на Мальте:

  • современная телекоммуникационная инфраструктура Мальты
  • эффективная служба поддержки мальтийскими профессионалами, которые не знают слов «не могу»
  • высокопрофессиональные и опытные мальтийские рабочие, бегло говорящие на разных языках (английский язык – официальный язык)
  • стратегическое географическое положение Мальты
  • удобный часовой пояс Мальты
  • устойчивое политическое окружение Мальты и демократическое правительство
  • привлекательная система налогообложения Мальты
  • обширная мальтийская сеть соглашений об избежании двойного налогообложения и другие механизмы освобождения от двойной уплаты налога (Мальта заключила более чем 50 договоров об избежании двойного налогообложения)
  • относительно низкие цены регистрации компаний на Мальте
  • дружественная деловая среда Мальты

Одной из выгодных черт для людей, которые выбирают Мальту в качестве места основания своих компаний, является система подоходного налогообложения, доступная любому бизнесу, который ведется на Мальте. Мальтийское налоговое законодательство предоставляет множество стимулов для акционеров мальтийских компаний, получающих доход со своих инвестиций и/или торговых сделок, независимо от того, получен ли доход с мальтийских компаний или компаний, зарегистрированных вне Мальты. Доход от деятельности мальтийских компаний облагается налогом по единой ставке подоходного налога, составляющей 35 %. Четыре формы избежания двойного налогообложения доступны на Мальте, включая обширную сеть договоров об избежании двойного налогообложения, в случае если доходы, полученные от деятельности мальтийских компаний также облагаются налогом в другом государстве. Это гарантирует, что один и тот же доход не будет облагаться налогом дважды в двух разных странах.

В случае если доход, полученный от инвестиций и/или торговли, распределяется мальтийскими компаниями посредством дивидендов, возврат налога, выплаченного мальтийскими компаниями, становится возможным при условии, что такие дивиденды распределены из прибыли, ассигнованной на иностранных счетах или на мальтийском счету, который подлежит налогообложению (за исключением прибыли, полученной от сделок с недвижимым имуществом, расположенном на Мальте). Прибыль, ассигнованная на иностранных счетах, включает в себя прибыль и иные доходы, которые были получены за пределами Мальты, а именно, дивиденды, проценты, доход или прибыль, полученная от вкладов, дающих право на участие в распределении прибыли или при распоряжении такими вкладами, капиталовложения, прибыль от торговли и инвестиционные доходы. Сумма возврата налога зависит от того, входят ли инвестиции в “участвующие доходы” или нет (подробное объяснение “участвующего дохода” Вы можете найти в нашей брошюре по Мальтийским компаниям и Налогообложению или перейдите по этой ссылке). Возврат налога в Мальте также доступен акционерам, получающим дивиденды при распределении прибыли иностранных компаний, которые находятся за рубежом, но зарегистрированы на Мальте.

Доход, полученный от вклада или при продаже доли, будет иметь право на освобождение от налогообложения, которое предназначается для того чтобы освободить от мальтийских налогов дивиденды и прибыль, полученные от таких вкладов. Доход, полученный от вклада, включенного в список участвующих в освобождении от налогообложения доходов, может быть исключен из мальтийской налоговой декларации и в результате не будет облагаться налогом. В случае если доход получен от вкладов, включенных в список доходов, свободных от налогообложения, можно все же заплатить требуемый мальтийский налог, а затем требовать 100%-ого возврата налога.

При получении дивиденда от мальтийских компаний акционеры наделяются правом на возмещение 6/7 суммы уплаченного налога (включая заграничный налог). Полный возврат налога будет однако ограничен налогом, уплаченным на Мальте, таким образом полная эффективная налоговая ставка, заплаченная на Мальте, будет равна 6/7 от 35 %. Это возмещение будет доступно независимо от того, велся ли бизнес на Мальте или нет, в дельнейшем облегчая налоговое бремя компании.

Мальтийский возврат налога уменьшен до 5/7 полной суммы налога уплаченного с дивидендов, полученных при распределении прибыли от неконтрольного пакета акций или лицензионных платежей. Неконтрольный пакет акций или лицензионные платежи состоят из процентов или лицензионных поступлений, которые не получены прямым или косвенным путем при ведении торговли или бизнеса и которые облагаются налогом (прямым или посредством вычета) по ставке, которая составляет меньше 5%.

Мальтийские налоговые ставки на 2011 продолжают быть весьма целесообразными, что показал последний бюджет, представленный на рассмотрение Министром финансов Мальты в октябре 2010.

 

Further information may be obtained from one of our leading experts by contacting us below:

Your Name (required)

Your Email (required)

Subject

Your Message

 Yes, I would like to receive EMD's newsletter with information regarding legal developments and new services.

To help us fight spam, please enter the verification code below:
captcha