taxation-of-indivuals
Налогообложение частных лиц
Налоговые обязательства физических лиц зависят от многих факторов, которые, главным образом, связаны с их местом жительства, обычным местом жительства и постоянным местом жительства.
Физические лица, которые постоянно проживают на Мальте и являются ее резидентами, облагаются подоходным налогом в части международного дохода и прироста капитала. Если физическое лицо – обычный резидент или постоянно проживает на Мальте, но не и то, и другое одновременно, он облагается подоходным налогом в части дохода, полученного им на Мальте, дохода, образовавшегося за границей, но полученного на Мальте и в части прироста капитала на Мальте. Индивидуальный подоходный налог взимается по возрастающей шкале до максимума, составляющего 35% , что проиллюстрировано в следующей таблице:
| Ставка для не состоящих в браке | ||
| Налогооблагаемый доход € | Ставка % | Вычет € |
| 0 – 8,500 | 0 | 0 |
| 8,501 – 14,500 | 15 | 1,275 |
| 14,501 – 19,500 | 25 | 2,725 |
| 19,501 и более | 35 | 4,675 |
| Ставка для состоящих в браке | ||
| Налогооблагаемый доход € | Ставка % | Вычет € |
| 0 – 11,900 | 0 | 0 |
| 11,901 – 21,200 | 15 | 1,785 |
| 21,201 – 28,700 | 25 | 3,905 |
| 28,701 и более | 35 | 6,775 |
Налогообложение нерезидентов
Люди, которые не являются резидентами Мальты и не проживают постоянно на Мальте, облагаются подоходным налогом только в части доходов, возникших на Мальте а также в части доходов, возникших за пределами Мальты, но переведенных на Мальту. Местные проценты и лицензионные поступления освобождены от налога, также как прибыль от авуаров в коллективных инвестиционных схемах или от ценных бумаг, если базовый актив не является мальтийским недвижимым имуществом.
| Ставки на 2008 – 2010 | ||
| Налогооблагаемый доход € | Ставка % | Вычет € |
| 0 – 700 | 0 | 0 |
| 701 – 3,100 | 20 | 140 |
| 3,101-7,800 | 30 | 450 |
| 7,801 и более | 35 | 840 |
Временные резиденты
Люди, которые находятся в Мальте с временной целью без намерения постоянно проживать на Мальте и те, кто не проживал в Мальте в течение периода, составляющего более чем шесть месяцев, не должны облагаться на Мальте налогом на доход, полученный за пределами Мальты. Это означает, что временные резиденты не платят налог на свои внешние поступления и прибыль, независимо от того, переведены ли они на Мальту или нет. Они облагаются налогом только на тот доход, который получен на Мальте.
Постоянные резиденты
Для получения более подробной информации перейдите по этой ссылке.
Схема Постоянного места жительства была создана для людей, которые хотят стать налоговыми резидентами Мальты. При условии, что ежегодно будут удовлетворены определенные условия, лицо может стать резидентом Мальты, получив свидетельство из Налогового управления. Владельцы этого свидетельства наделены правом на получение различных финансовых стимулов и преимуществ, таких, как
- общая ставка подоходного налога 15% на доход, переведенный на Мальту с минимальной суммой, облагаемой налогом 4 193€ ежегодно;
- доходы на капитал, переведенные на Мальту, не облагаются налогом;
- отсутствие налога на наследство;
- доступ к обширной сети мальтийских договоров, так же как и к односторонним льготам.