Проживание на Мальте и Схема проживания для частных лиц с высоким доходом

Проживание на Мальте

Мальта – идеальное место для проживания. Помимо ее мягкого климата, безопасной окружающей среды и гостеприимного англоговорящего населения, Мальта предлагает широкий диапазон преимуществ для людей, стремящихся стать резидентом на острове, учитывая его выгодный налоговый режим и конкурентоспособную стоимость проживания. Любой гражданин Евросоюза или стран Европейской экономической ассоциации, также как и гражданин любой другой страны, проживающий на Мальте больше трех месяцев, нуждается в разрешении иммиграционных властей на проживаниею Оно предоставляет на определенных основаниях, некоторые из которых упомянуты ниже.

Обычное проживание

Обычное проживание на Мальте подразумевает физическое проживание на острове в течение шести месяцев и более. Смена места жительства со страны с высокими налогами на страну с более низкими налогами доступна как гражданам Евросоюза или стран Европейской экономической ассоциации, так и лицам, не являющихся гражданами вышеупомянутых стран. Не существует минимального требования к стоимости недвижимости нерезидентов, стремящихся приобрести обычное место жительства на Мальте, если нет потребности в получении разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP), которое применяется при определенных обстоятельствах.

Определяющие требования, которые варьируются в зависимости от того, является ли человек, стремящийся получить обычное место жительства на Мальте, гражданином стран Евросоюза или Европейской экономической ассоциации или гражданином другой страны, могут быть легко удовлетворены, что делает приобретение обычного проживания на Мальте еще более привлекательным. Граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации

Существуют различные условия, согласно которым граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации могут стать обычными резидентами на Мальте, которые включают в себя экономическую самообеспеченность, трудовую занятость, образование и открытие бизнеса.

Экономическая самообеспеченность

Этот критерий требует от гражданина доказательств того, что он в состоянии обеспечить себя и сопровождающих его иждивенцев, являются финансово устойчивым и не нуждается в какой-либо финансовой поддержке со стороны мальтийского Правительства. В настоящее время требования для граждан Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации установлены на отметке 14 000€ общего капитала или 84,95€ еженедельного дохода на одного человека и 23 300€ общего капитала или 93,10€ еженедельного дохода для супружеских пар.

Трудовая занятость

Второе основание, по которому граждане Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации могут стать обычными резидентами на Мальте это трудовая занятость. Следовательно, человек должен принять предложения о работе или найти работу на Мальте самостоятельно, работать как наемный работник или работать не по найму. В качестве альтернативы, физическое лицо может основать свое дело и работать на свой собственный бизнес.

Граждане других стран

Трудовая занятость

Определяющие требования для приобретения обычного места жительства на Мальте в отношении граждан других стран отличаются от тех, которые применяются к гражданам Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации. Ниже приведены некоторые из них. Физическим лицам, не являющимся гражданами Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации, требуется разрешение на работу на Мальте. Оно выдается после удовлетворения некоторых определенных критериев. В приоритете находятся кандидаты, задействованные в сфере финансовых услуг и информационных технологий, поэтому им может быть легче получить разрешение на работу.

Самозанятость

Для того, чтобы подать заявление на приобретение статуса работающего не по найму и работать на свой собственный бизнес, гражданин другой страны, должен отвечать одному или более из следующих условий:

  • Инвестиции в размере по меньшей мере 100 000€. В отношении таких инвестиций, расходы должны включать в себя исключительно капиталовложение, которое должно состоять из основных средств (таких как недвижимое имущество, заводы и станки), используемых в деловых целях, и это должно быть отражено в бизнес-плане, представленном вместе с заявлением. Договоры на аренду не подходят. Аналогично, такие расходы, как зарплата и легальные сборы не могут быть включены в 100 000€, которые инвестируются посредством минимальных инвестиций;
  • Статус высококвалифицированного новатора с надежным бизнес-планом, с привлечением к трудоустройству по крайней мере трех граждан Евросоюза и стран Европейской экономической ассоциации в течение восемнадцати месяцев после учреждения бизнеса;
  • Статус единственного представителя иностранной компании (с надежной репутацией и основанной по крайней мере за три года до подачи заявления за границей), которая хочет открыть свое отделение на Мальте; или
  • Пост директора в компании, являющейся частью проекта, который был формально одобрен Мальта Энтерпрайз, и который в дальнейшем был формально одобрен Службой трудоустройства и образования.

Безусловное обязательство относительно предоставления рабочих мест гражданам стран Евросоюза и Европейской экономической ассоциации поможет в принятии положительного решения при рассмотрении заявления кандидата.

Долгосрочное проживание

Долгосрочный статус места жительства может быть предоставлен физическим лицам, проживающим законно на Мальте в течение пяти непрерывных лет. Термин «непрерывно» означает, что такие физические лица в течении этих пяти лет не должны покидать пределы Мальты более, чем на шесть месяцев подряд на протяжении одного любого год за период в пять лет, а и в дальнейшем не должны находиться за пределами Мальты в течение более, чем десяти месяцев в этот пятилетний срок.

Кроме того, гражданин другой страны, которому другое государство-член Евросоюза или Европейской экономической ассоциации предоставило статус долгосрочного резидента, может проживать на Мальте в течение периода, превышающего три месяца, если он работает в качестве наемного работника или не по найму, при условии, что у такого гражданина есть разрешение на работу; если он проходит профессиональное обучение или получает образование; или преследует другие подобные цели.

Образовани

Разрешение на временное проживание предоставляют в течение всего периода образования студентам в любой частной школе, колледже, или в Университете Мальты. Если студент – несовершеннолетний, то его законный опекун может просить о предоставлении разрешения на проживание на Мальте, чтобы сопровождать его. Такой человек должен подтвердить, что получает стабильный и регулярный доход и имеет подходящее место для проживания.

Подоходный налог

Физические лица, проживающие, но не домицилированные на Мальте, облагаются подоходным налогом на доходы, возникшие на Мальте, доходы, возникшие за пределами Мальты, но полученные на Мальте и на прирост капитала, полученный на Мальте. Прирост капитала, возникший за границей, но переведенный на Мальту, не облагается никаким налогом. Индивидуальный подоходный налог взимается по возрастающей шкале до максимума, составляющего 35%, что проиллюстрировано в следующих таблицах:

Ставки для не состоящих в браке
Налогооблагаемый доход € Ставка % Вычет €
0-8,500 0 0
8,501-14,500 15 1,275
14,501-19,500 25 2,725
19,501 и более 35 4,676

 

Ставки для состоящих в браке
Налогооблагаемый доход € Ставка % Вычет €
0-11,900 0 0
11,901-21,200 15 1,785
21,201-28,700 25 3,905
28,701 и более 35 6,775

Временное проживание

Физические лица, находящиеся на Мальте по какой-либо временной причине без намерения приобрести здесь постоянное место жительства, а также те, кто не проживал на Мальте более 183 дней в течении календарного года, не должны облагаться на Мальте налогом в отношении их внешних доходов и прибыли, независимо от того, переведены они на Мальту или нет. Они облагаются налогом на Мальте исключительно в отношении дохода и прироста капитала возникшего здесь.

Схема проживания для частных лиц с высоким доходом

05 Августа 2011 года, мальтийским Парламентом был издан ЗАКОН № XVI от 2011, вносящий изменения среди прочего и в Закон о подоходном налоге. Новая Статья, статья 56 (23), была добавлена к Закону о подоходном налоге, где говорится о том, что Министр может предоставить особый налоговый статус физическим лицам, которые соответствуют ряду требований, таким образом, устанавливая новую схему проживания для частных лиц с высоким доходом.

Граждане Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии

Недвижимость

Заявители обязаны обладать соответсвующим имуществом, которое должно являться их недвижимостю на Мальте, приобретенной после 1-го января 2011 и цена которых составляет не менее 400 000€, при этом данная недвижимость должна служить местом проживания заявителя и любого сопровождающего его члена семьи. В качестве альтернативы, заявитель может решить арендовать недвижимость на Мальте не менее, чем за 20 000€ в год.

Полученные и утвержденные заявления для получения постоянного проживания

Установленная минимальная стоимость в 116 000€ продолжает применяться к недвижимости, приобретенной до 14-го Сентября 2011, или любому заключенному договору о продажи, вступающий в силу до этой даты, при получении разрешения на постоянное проживание. Однако, сертификат особого налогового статуса будет предоставлен только при наличии доказательств, что недвижимость была приобретена не позднее 31 марта 2012.

Более того установленный порог в 4 150€ продолжает применяться к договорам аренды, которые заключены до 14-го сентября 2011, если копия такого согглашения, заверенная нотариусом или адвокатом, депонирована Налоговому департаменту не позднее 31 марта 2012.

Такое обладание соответсвующим имуществом не дает права на аренду или субаренду этой недвижимости.

Финансовые ресурсы и Страхование

Заявитель также должен иметь стабильный и регулярный доход, который должен являться достаточным для обеспечения как собственных нужд, так и нужд сопровождающих заявителя иждивенцев. Поэтому заявители должны быть экономически самообечпеченными, а также заявитель и его иждивенцы должны иметь медицинскую страховку, покрывающую территорию Евросоюза. Новое требование заключается в том, что физическое лицо должно пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, чтобы получить разрешение согласно вышеуказанной схеме.

Режим налогообложения

Обладателю разрешения предоставляется особый налоговый статус, дающий право заплатить налог по выгодной ставке, составляющей 15%, на иностранный доход, а также предоставляет возможность требовать освобождения от двойного налогообложения. Такая возможность имеет место быть при наличии годовых налогов в размере минимум 20,000 евро и 2,500 евро на сопровождающего иждивенца, после подачи заявления об освобождении от двойного налога. Все прочие налогооблагаемые доходы (а также его или её супруга), которые не облагаются специальным налогом по ставке 15%, будет облагаться налогом по ставке 35%. Бенефициарий этой схемы и его или её супруг не имеют возможность выбора разных систем вычисления налога. Бенефициарий также обязан выплачивать предварительные налоги.

Вышеупомянутые минимальные суммы подлежащих уплате налогов не возвращаются, и минимальный налог, подлежащий уплате в течение первого года, должен быть выплачен не позже даты подачи налоговой декларации и не подвергается выплате предварительных налогов.

Физические лица, не являющиеся гражданами Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии

Недвижимость

Заявители обязаны обладать соответсвующим имуществом, которое должно являться их недвижимостю на Мальте, приобретенной после 1-го января 2011 и цена которых составляет не менее 400 000€, при этом данная недвижимость должна служить местом проживания заявителя и любого сопровождающего его члена семьи. В качестве альтернативы, заявитель может решить арендовать недвижимость на Мальте не менее, чем за 20 000€ в год.

Полученные и утвержденные заявления для получения постоянного проживания

Установленная минимальная стоимость в 116 000€ продолжает применяться к недвижимости, приобретенной до 14-го Сентября 2011, или любому заключенному договору о продажи, вступающий в силу до этой даты, при получении разрешения на постоянное проживание. Однако, сертификат особого налогового статуса будет предоставлен только при наличии доказательств, что недвижимость была приобретена не позднее 31 марта 2012.

Более того установленный порог в 4 150€ продолжает применяться к договорам аренды, которые заключены до 14-го сентября 2011, если копия такого согглашения, заверенная нотариусом или адвокатом, депонирована Налоговому департаменту не позднее 31 марта 2012.

Такое обладание соответсвующим имуществом не дает права на аренду или субаренду этой недвижимости.

Финансовые ресурсы и Страхование

Заявитель не обязан уже пользоваться правилами схемы постоянного проживания или правилами схемы проживания для частных лиц с высоким доходом. Как и в случае с гражданами Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии, заявитель также должен иметь стабильный и регулярный доход, который должен являться достаточным для обеспечения как собственных нужд, так и нужд сопровождающих заявителя иждивенцев. Поэтому заявители должны быть экономически самообечпеченными, а также заявитель и его иждивенцы должны иметь медицинскую страховку, покрывающую территорию Евросоюза. Новое требование заключается в том, что физическое лицо должно пройти проверку на профессиональную пригодность и добросовестность, чтобы получить разрешение согласно вышеуказанной схеме.

Более того, физические лица, не являющиеся гражданами Евросоюза, стран Европейской экономической ассоциации и Швейцарии должны бегло говорить по-английски или по-мальтийски.

Режим налогообложения

Налог взимается по ставке 15% на иностранный доход, полученный на Мальте, а также предоставляется возможность требовать освобождения от двойного налогообложения. Такая возможность имеет место быть при наличии годовых налогов в размере минимум 25,000 евро и 5 000 евро на сопровождающего иждивенца, после подачи заявления об освобождении от двойного налога. Все прочие налогооблагаемые доходы (а также его или её супруга), которые не облагаются специальным налогом по ставке 15%, будет облагаться налогом по ставке 35%. Бенефициарий этой схемы и его или её супруг не имеют возможность выбора разных систем вычисления налога. Бенефициарий также обязан выплачивать предварительные налоги.

Вышеупомянутые минимальные суммы подлежащих уплате налогов не возвращаются, и минимальный налог, подлежащий уплате в течение первого года, должен быть выплачен не позже даты подачи налоговой декларации и не подвергается выплате предварительных налогов.

Въезд и пребывание на Мальте

При ходатайстве на приобретение статуса физического лица с высоким уровнем дохода, заявитель, указывающий в своем заявлении, что он не намерен становиться долгосрочным жителем Мальты, не может проводить врекмя на Мальте более 9 месяцев за календарный год. Такое физическое лицо должно будет покинуть Мальту на минимальный срок, составляющий 3 месяца за календарный год, и не будет иметь право на статус долгосрочного резидента. В таких случаях заявитель не должен заключать соответствующий договор, чтобы извлечь выгоду из правил, относящихся к физическим лицам с высоким уровнем дохода.

Однако, в случае, если заявитель, указывающий в своем заявлении, что он у него есть намерение стать долгосрочным жителем Мальты, он должен стать участником соответствующего договора. Такой договор является соглашением, заключаемым между правительством Мальты и заявителем о том, что заявитель внесет определенную сумму денежных средств правительству Мальты.

Важно отметить, что особый налоговый статус, предоставляемый правилами, применяемыми к физическим лицам с высоким уровнем дохода, не предоставляет бенефициарию право въезжать, оставаться и проживать на Мальте в любое время на протяжении такого статуса.

Требования к минимальному сроку пребывания

Заявители не могут проводить более 183 дней в любой другой юрисдикции.

Регистрационные сборы

Одноразовая плата за регистрацию составляет 6,000 евро и взимается правительством. Такая плата не применяется в случае заявлений на особый налоговый статус по правилам для частных лиц с высоким доходом, которые в дальнейшем меняются на завление согласно правилам схемы постоянного проживания, и которые было должным образом получено и признано специальным уполномоченным Налогового департамента до 14 сентября 2011. Эта концессия продолжит применяться относительно заявлений, поданных до 15 сентября 2012.

Обладателям разрешения также разрешается вести экономическую деятельность не территории Мальты.

Ежегодная декларация

Физическое лицо, который получает выгоду от применения к нему особого налогового статуса должно заполнять ежегодную налоговую декларацию, в которой должны быть указаны все изменения его финансового состояния, которые могут повлиять на особый налоговый статус.

Нынешние обладатели сертификатов постоянного проживания

Обладатели сертификатов, дающих право на применение к ним схемы постоянного проживания, могут продолжать пользоваться выгодами своего статуса и особого положения или же выбрать для себя новую схему. Необходимо также отметить, что при внесении поправок к правилам схемы постоянного проживания, были добавлены следующие требования, которым должен удовлетворять заявитель:

  • Обладатель сертификата должен получать стабильный и регулярный доход, достаточный для удовлетворения его нужд и нужд сопровождающих его иждивенцев, без обращения за помощью в органы социальной поддержки Мальты;
  • Обладатель сертификата, также как и все сопровождающее его иждивенцы, должен обладать медицинской страховкой на все риски заболевания, распространяющейся на все случаи, которые покрывает обычная страховка граждан Мальты;
  • Недвижимость, задекларированная как место проживания обладателя сертификата, не может быть использована никем, кроме него и членов его семьи.

Однако, если такие люди продают свой жилой дом или прекращают свой текущий договор аренды, они должны приобрести соответствующее имущество, чтобы сохранить право преемственности своей Схемы, будь то собственность на Мальте, приобретенная не менее чем за 400,000 € или арендованная не менее чем за 20,000 € в год.

В тех случаях, когда обладатели сертификатов, дающих право на применение к ним схемы постоянного проживания, продали свой жилой дом или закончили свой текущий договор аренды до 14 сентября 2011, имущество будет по прежнему квалифицироваться, как соответсвующее имущество если:

  • Приобретено другое имущество да 14 сентября 2011 не менее чем за 116,000 €; или
  • Заключен договор о продаже до 14 Сентября 2011 на приобретении имущества не менее чем за 116,000 € и на самом деле это имущество было приобретено не позднее 31 марта 2012; или
  • Заключен новый договор об аренде до 14 Сентября 2011 на сумму не менее 4,150 € в год и если копия такого согглашения, заверенная нотариусом или адвокатом, депонирована Налоговому департаменту не позднее 31 марта 2012.

In all cases, the property must be occupied by the individual as his/her primary residence worldwide, and the only persons that may reside in the property other than the individual beneficiary are his/her family members.

The holder of the certificate is also required to submit an annual declaration accompanied by documentary evidence and/or professional attestation as proof that he/she has satisfied all the conditions required by the Permanent Residence Scheme Regulations.

Подача заявлений

Заявление на приобретение статуса физического лица с высоким уровнем дохода может быть подано только в Комиссию налогового управления через услуги лица, имеющего статус «официально зарегистрированный уполномоченный», зарегистрированного Комиссией налогового управления по делам физических лиц с высоким уровнем дохода. EMD, как официально зарегистрированный уполномоченный, может помочь Вам с Вашим заявлением на постоянное проживание в соответствии с этой схемой так же, как и с любым налоговыми и юридическими требованиями.

Освобождение от двойного налогообложения

Резиденты Мальты защищены от двойного налогообложения соглашениями, которые устанавливают, что налог на один и тот же доход никогда не выплачивается дважды в разных странах. У Мальты существует разветвленная сеть соглашений об избежании двойного налогообложения. Большинство этих соглашений основанных на положениях Модельной конвенции Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), и освобождение от уплаты происходит по кредитному методу, согласно которому предоставляется кредит на выплату налога иностранного государства. Там, где соглашение об избежании двойного налогообложения отсутствует, внутренними законами страны устанавливается другая форма освобождения от двойного налогообложения, именуемая односторонней льготой, которая по сути имеет те же юридические последствия.

Налоги на наследство и передачу права собственности

На Мальте не платяться ни налоги на наследство, ни пошлины. Тем не менее, пошлина на документы и передачу прав собственности оплачивается наследником покойного; приобретателем недвижимого имущества, которое находится на Мальте и при приобретении акций мальтийских компаний.

Тем не менее, такой пошлиной не облагается передача акций, осуществляемая акционерами коммерческих компаний, доля иностранного капитала которых в уставном капитале превышает 90%. Также, передача акций холдинговых компаний не облагается пошлиной, в случае, если более половины капитала обыкновенных акций, прав голоса и прав на получение прибыли принадлежат лицам, которые не являются резидентами Мальты. Руководствуясь настоящим исключением, пошлина устанавливается в следующих размерах: 5% – для недвижимого имущества, 2% – для акций.

Приобретение недвижимости

Нерезиденты могут свободно приобрести одну недвижимость на Мальте при условии получения разрешения на приобретение недвижимого имущества (AIP). Это ограничение не распространяется на недвижимость, находящуюся в Особо Отведенных Областях и в случае граждан стран ЕС, которые не проживали на Мальте непрерывно по крайней мере в течение пяти лет, на недвижимость, которая покупается как основное место проживания. С другой стороны, граждане стран ЕС, которые являются резидентами на Мальте в течение 5 лет, могут приобретать любое количество недвижимости.

Информация по состоянию на 28 февраля 2012 года

 

Further information may be obtained from one of our leading experts by contacting us below:

Your Name (required)

Your Email (required)

Subject

Your Message

 Yes, I would like to receive EMD's newsletter with information regarding legal developments and new services.

To help us fight spam, please enter the verification code below:
captcha