稅制

作爲歐盟成員國之一,2008年又加入了歐元區之後,馬耳他已成爲投資者理想首選國家,並且基於馬耳他公司稅制體系的優惠政策,很多投資者已在馬耳他設立公司和開展業務。這些優勢包括:

  • 馬耳他先進的電信基礎設施;
  • 由專職敬業的專業人士協助馬耳他博彩公司提供維護服務;
  • 高學歷、多技能、通曉多囯語言的馬耳他博彩專家(英語是官方語言);
  • 馬耳他經濟戰略地理位置;
  • 馬耳他的便利時區;
  • 馬耳他穩定的政治環境和民主政府;
  • 極具吸引力的馬耳他稅制體系;
  • 寬泛的馬耳他雙重稅則協定網絡和雙重稅則寬免網絡(馬耳他已包含超過60個國家的雙重稅則協定);
  • 相對低廉的馬耳他公司註冊成本;
  • 馬耳他友善的商務環境。

有關馬耳他商務的 所得稅稅制體系是吸引衆多投資者選擇馬耳他作爲他們設立公司和開展業務的優勢之一。針對馬耳他公司股東的投資收入以及從貿易經營活動中獲得的收入來講,無 論這些收入是從馬耳他註冊公司還是海外註冊公司獲得的,馬耳他稅制都為股東們提供了一系列的優惠政策。 馬耳他公司收入應課稅率是統一稅率35%。在馬耳他,包括其寬泛雙重稅則協定網絡在内有四种雙重稅制寬免形式,這些使馬耳他公司爲其海外收入納稅后不需要 再在馬耳他納稅而獲此納稅稅則寬免。從而確保馬耳他公司不需要為同一項海外收入重復納稅。

當投資或交易活動收入是以公司分配股紅的方式獲得時,與公司已付所得稅金額相關的退稅隨之到期。需要提及的是,分配該股紅的利潤是在公司“海外稅則 帳戶内”或是在公司“馬耳他稅則帳戶”内的利潤。存入“海外稅則帳戶内”的利潤是從馬耳他以外的國家獲取利潤或類似收入,例如股紅、利息或是從控股公司或 是從抛售該控股公司股份產生的盈利或收益、產權、資本盈利收入、租金收入、商業收入及投資收入。退稅金額根據相應投資是否與“參與控股”有關或是與其它形 式有關(有關“參與控股”詳情請見我司業務簡章《馬耳他公司和稅制》的内容,或者 點擊這裡)。退稅也適用于股東收取他們海外公司股紅的情況,當然分配股紅的利潤是從海外公司駐馬耳他辦事處產生的馬耳他本地收入而來的。

從參與控股投資中獲得的收入或是從抛售參與控股公司股票中獲得的收入都符合參與免稅的稅則,即股紅收入或股份抛售收入上免稅。從符合參與免稅稅則的 參與控股投資上獲得的收入由於是免稅内容因此無需納入稅則報表中。從符合參與免稅稅則的參與控股中獲得收入,公司可以選擇支付馬耳他所得稅然後申請退稅。

收到公司分配股紅之日起,股東有權獲得公司已付稅金縂金額七分之六的退稅(例如,也包括海外稅金)。然而總退稅金額不得超過在馬耳他納稅的縂金額, 因此總共退稅金額實際將會是馬耳他已納稅稅率35%的七分之六。這個退稅稅制與馬耳他公司業務是否是海外業務無關,從而對公司稅則起到進一步減輕的作用。

從被動收益或產業經營權方面分配的股紅,相關退稅金額是公司已付所得稅總額的七分之五。被動收益或產業經營權包括那些不是直接或間接從商業貿易上得來的收益或產業經營權收入,從而使馬耳他公司實際有效應課入息(直接稅率或預付稅稅率)統一稅率小於5%。

 

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